Accettazione dell'eredità
Può essere espressa con atto notarile o tacita, quando l'erede compie atti che presuppongono la volontà di accettare. Per gli immobili serve la trascrizione.
Persone fisiche · Successioni
Dichiarazione di successione
È il momento in cui una famiglia deve occuparsi di burocrazia nel periodo peggiore per farlo. Il termine ordinario è di dodici mesi dal decesso, e nel frattempo i conti restano bloccati e gli immobili intestati a chi non c'è più.
01 · Obbligo
Chi deve presentare la dichiarazione di successione a Torino
Sono obbligati alla presentazione gli eredi, i chiamati all'eredità che non vi abbiano rinunciato, i legatari, gli amministratori dell'eredità e i curatori dell'eredità giacente. È sufficiente che uno solo degli obbligati presenti la dichiarazione perché tutti gli altri siano liberati dall'obbligo.
La dichiarazione non va presentata quando ricorrono contemporaneamente tre condizioni: l'eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta, l'attivo ereditario ha valore non superiore a centomila euro, e non comprende beni immobili o diritti reali immobiliari.
La conseguenza pratica è chiara: se nell'eredità c'è anche solo una quota di un immobile, la dichiarazione va presentata comunque, anche quando non c'è alcuna imposta da versare. È l'errore più comune, e viene scoperto anni dopo quando si deve vendere.
Il chiamato all'eredità che intende rinunciare deve farlo con dichiarazione ricevuta da un notaio o dal cancelliere del tribunale competente. Fino alla rinuncia formale resta tra i soggetti obbligati alla dichiarazione.
02 · Tempi
Il termine e cosa succede se scade
La dichiarazione va presentata in via telematica all'Agenzia delle Entrate entro dodici mesi dalla data di apertura della successione, che coincide di norma con la data del decesso.
Il termine decorre diversamente in alcune ipotesi particolari: per gli eredi che accettano con beneficio d'inventario decorre dalla scadenza del termine per la redazione dell'inventario, per i curatori dell'eredità giacente dalla nomina.
Se il termine scade senza presentazione si può ancora rimediare con il ravvedimento operoso, versando l'imposta dovuta con sanzione ridotta in misura decrescente rispetto al ritardo. La regolarizzazione resta possibile finché non è stato notificato un atto di accertamento.
- Giorno 0Apertura della successioneCoincide con la data del decesso
- Entro 12 mesiDichiarazione di successioneTrasmissione telematica all'Agenzia delle Entrate
- ContestualeImposte ipotecaria e catastaleAutoliquidate e versate al momento della presentazione, se ci sono immobili
- AutomaticaVoltura catastaleRichiesta contestualmente alla dichiarazione telematica, salvo i casi da presentare separatamente
- Dopo la liquidazioneImposta di successioneLiquidata dall'ufficio e versata entro il termine indicato nell'avviso
03 · Quanto si paga
Franchigie, aliquote e imposte sugli immobili
Il sistema italiano è tra i più favorevoli in Europa, con franchigie elevate per i familiari più stretti. L'imposta di successione si applica solo sulla parte di valore che eccede la franchigia, e con aliquote diverse secondo il grado di parentela.
- Imposta ipotecaria: 2% del valore degli immobili, con un minimo di 200 euro.
- Imposta catastale: 1% del valore degli immobili, con un minimo di 200 euro.
- Agevolazione prima casa: se almeno un erede ha i requisiti e ne fa richiesta, ipotecaria e catastale si riducono a 200 euro ciascuna.
- Imposta di bollo e tributi speciali: importi fissi dovuti per la presentazione e per le volture.
| Beneficiario | Franchigia per erede | Aliquota sull'eccedenza |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta | 1.000.000 € | 4% |
| Fratelli e sorelle | 100.000 € | 6% |
| Altri parenti fino al 4° grado e affini entro i limiti di legge | nessuna | 6% |
| Ogni altro soggetto | nessuna | 8% |
| Beneficiario con handicap grave riconosciuto | 1.500.000 € | secondo il grado di parentela |
Il valore degli immobili si determina di norma con il criterio catastale, che parte dalla rendita rivalutata moltiplicata per i coefficienti previsti. È quasi sempre inferiore al valore di mercato, e per questo l'imposta risulta spesso più contenuta di quanto ci si aspetti.
04 · Preparazione
I documenti da raccogliere
È la fase che richiede più tempo, soprattutto quando il patrimonio è articolato o quando gli eredi non hanno una visione completa della situazione del defunto.
- Certificato di morte e autocertificazione dello stato di famiglia alla data del decesso
- Documenti d'identità e codici fiscali di tutti gli eredi e chiamati
- Testamento, se esiste, con il verbale di pubblicazione notarile
- Visure catastali aggiornate di tutti gli immobili, con planimetrie
- Atti di provenienza degli immobili: rogiti, precedenti successioni, donazioni
- Estratti conto e saldi di conti correnti, libretti e depositi alla data del decesso
- Dossier titoli e polizze, con valorizzazione alla data del decesso
- Quote societarie e partecipazioni, con visure camerali
- Veicoli intestati al defunto, con libretti di circolazione
- Passività deducibili: mutui residui, debiti tributari, spese mediche degli ultimi sei mesi
- Spese funerarie documentate, deducibili entro il limite di legge
- Donazioni precedenti fatte dal defunto in vita, che erodono la franchigia
Il documento che rallenta tutto
La certificazione bancaria dei saldi alla data del decesso. Va richiesta a ogni istituto e i tempi di rilascio variano molto: da pochi giorni a diverse settimane.
- Va richiesta appena possibile, non alla fine
- Serve per ogni rapporto: conti, libretti, dossier titoli, cassette di sicurezza
- Se il defunto aveva conti cointestati, va indicata la quota di spettanza
- Senza questa documentazione la dichiarazione non si può chiudere
05 · Conseguenze
Volture, svincolo dei conti e imposte future
La dichiarazione non chiude la pratica: apre la fase in cui il patrimonio torna effettivamente disponibile agli eredi.
Le volture catastali aggiornano l'intestazione degli immobili al catasto. Con la dichiarazione telematica la richiesta è di norma contestuale, ma in alcuni casi (immobili con difformità catastali, diritti particolari, immobili in più province) vanno presentate separatamente.
Lo svincolo dei rapporti bancari richiede che gli eredi presentino all'istituto la documentazione prevista: copia della dichiarazione di successione presentata, documenti di identità, dichiarazione sostitutiva di atto notorio sulla qualità di erede e, quando richiesto, l'accettazione dell'eredità. Ogni banca ha una procedura propria e tempi propri.
Da quel momento cambiano anche gli obblighi fiscali correnti: gli immobili ereditati entrano nella dichiarazione dei redditi degli eredi, l'IMU è dovuta da loro pro quota dal mese del decesso, e i contratti di locazione in corso vanno gestiti dai nuovi titolari.
Rinuncia
Deve essere formale, ricevuta da notaio o dal cancelliere. Chi rinuncia è considerato come mai chiamato, e la quota si devolve agli altri.
Beneficio d'inventario
Limita la responsabilità dell'erede ai beni ereditati. Obbligatorio per i minori e gli incapaci. Ha termini e formalità stringenti.
Eredità con debiti
Va valutata prima di compiere atti che valgano come accettazione tacita: dopo, la scelta è preclusa.
Lo studio segue la parte fiscale e catastale della successione. Gli atti che richiedono la forma notarile (accettazione espressa, rinuncia, divisione ereditaria, atti di trasferimento) si svolgono davanti al notaio, con cui il lavoro viene coordinato.
Domande frequenti
Le domande che ricorrono
Devo presentare la dichiarazione se non c'è imposta da pagare?
Se nell'eredità ci sono immobili o diritti reali immobiliari, sì: la dichiarazione è obbligatoria a prescindere dall'imposta dovuta, che nella maggior parte dei casi è pari a zero grazie alle franchigie.
Senza dichiarazione gli immobili restano intestati al defunto in catasto, e questo impedisce di venderli, di ipotecarli e spesso anche di gestirli. È un problema che emerge sempre, solo più tardi.
Quanto costa una successione?
Vanno distinte due voci. Le imposte dovute all'erario (successione, ipotecaria, catastale, bolli) dipendono dal patrimonio e dal grado di parentela, e per un'eredità familiare ordinaria con un immobile si concentrano spesso sui minimi di legge.
Il compenso professionale dipende invece dalla complessità: numero di eredi, numero e tipologia di immobili, presenza di quote societarie, necessità di ricostruire situazioni catastali non aggiornate. Viene quantificato per iscritto prima di iniziare.
I conti del defunto sono bloccati: come faccio a pagare le spese?
Gli istituti bloccano i rapporti alla notizia del decesso e li svincolano solo a fronte della documentazione successoria. È la ragione principale per cui conviene non rimandare la pratica.
Alcune banche consentono, prima dello svincolo completo, il pagamento diretto di specifiche spese come quelle funerarie, presentando le fatture. Va verificato caso per caso con l'istituto.
Le donazioni che mio padre mi ha fatto in vita contano?
Sì. Le donazioni effettuate in vita dal defunto a favore dello stesso beneficiario erodono la franchigia disponibile al momento della successione. È il cosiddetto coacervo, che va ricostruito per determinare correttamente l'imposta.
Per questo tra i documenti da raccogliere ci sono anche gli atti di donazione precedenti: ometterli produce una liquidazione errata che l'ufficio può rettificare.
Siamo tre fratelli: dobbiamo presentare tre dichiarazioni?
No, una sola. La dichiarazione presentata da uno dei soggetti obbligati libera tutti gli altri. Nella dichiarazione vanno però indicati tutti gli eredi con le rispettive quote.
Le imposte autoliquidate si versano in un'unica soluzione al momento della presentazione; la ripartizione interna tra gli eredi è un fatto loro, che non riguarda l'Amministrazione.
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