Gennaio
Rinnovo ISEE per l'anno nuovo. Contributi del quarto trimestre per colf e badanti entro il 16.
Adempimenti · Calendario
Guida alle scadenze fiscali
Il calendario fiscale italiano contiene centinaia di date. Quelle che riguardano te sono fra due e venti, a seconda di chi sei. Questa guida serve a isolarle, invece di scorrere un elenco che parla quasi sempre di qualcun altro.
01 · Isolare quello che serve
Scadenze fiscali: sei profili, sei calendari diversi
Prima di guardare le date, serve capire quale delle sei righe ti riguarda. La maggior parte delle persone ne ha una sola; chi ha un immobile in affitto e una partita IVA ne ha due.
| Profilo | Quante scadenze | Le principali |
|---|---|---|
| Dipendente o pensionato senza immobili | Due o tre | Dichiarazione dei redditi, eventuale ISEE |
| Dipendente con immobili | Cinque o sei | Dichiarazione, acconto e saldo IMU, eventuale cedolare |
| Partita IVA in forfettario | Otto o dieci | Dichiarazione, saldo e acconti, contributi, bollo sulle fatture |
| Partita IVA in regime ordinario | Venti o più | Le precedenti più liquidazioni IVA, LIPE, dichiarazione IVA |
| Società di capitali | Venticinque o più | Le precedenti più bilancio, deposito, dichiarativi societari |
| Datore di lavoro domestico | Quattro | Contributi trimestrali per colf e badanti |
Un'ulteriore distinzione utile è fra adempimenti ricorrenti (che tornano ogni anno o ogni mese, e si possono automatizzare) e adempimenti occasionali, legati a un evento: una successione, un acquisto, l'apertura di un'attività. I secondi hanno quasi sempre termini più brevi e meno perdonanti.
02 · Il calendario
L'anno fiscale, mese per mese
Le date indicate sono quelle previste a regime. Ogni anno possono essere modificate da proroghe, e alcune dipendono dal regime contabile: vanno quindi verificate sull'anno in corso.
Febbraio
Comunicazione LIPE del quarto trimestre, salvo presentazione anticipata della dichiarazione IVA. Termine di riferimento per l'ISEE utile all'Assegno Unico.
Marzo
Certificazione Unica: consegna ai percettori e trasmissione telematica.
Aprile
Dichiarazione IVA annuale. Approvazione dei bilanci entro centoventi giorni dalla chiusura dell'esercizio.
Maggio
Deposito dei bilanci entro trenta giorni dall'approvazione. Si apre la stagione della dichiarazione precompilata.
Giugno
Acconto IMU entro il 16. Saldo e primo acconto delle imposte sui redditi e dei contributi entro il 30.
Luglio
Possibilità di versare entro trenta giorni con la maggiorazione dello 0,40 per cento. Contributi domestici del secondo trimestre.
Settembre
Termine per la trasmissione del modello 730, salvo proroghe.
Ottobre
Termine ordinario per la trasmissione telematica del modello Redditi.
Novembre
Secondo acconto delle imposte e dei contributi entro il 30. Comunicazione LIPE del terzo trimestre.
Dicembre
Saldo IMU e acconto IVA entro il 16. Il 31 scade l'attestazione ISEE.
Ogni mese
Il 16 è la data delle ritenute e, per chi liquida mensilmente, dell'IVA del mese precedente.
03 · Come funzionano i termini
Le regole che spostano le date
Non tutte le scadenze cadono davvero il giorno indicato sul calendario. Cinque regole le spostano, e conoscerle evita sia i ritardi sia le corse inutili.
- Sabato e festivi: la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo. Vale per i versamenti in F24 e per la generalità degli adempimenti.
- Sospensione estiva: i versamenti che scadono in un periodo determinato dell'estate possono essere effettuati entro una data successiva senza maggiorazione. È confermata ogni anno.
- Differimento con maggiorazione: saldo e primo acconto si possono versare entro trenta giorni aggiungendo lo 0,40 per cento. Non è un ritardo, è un'opzione prevista.
- Rateizzazione: saldo e primo acconto sono rateizzabili, con interessi. Le rate hanno scadenze proprie che vanno rispettate.
- Proroghe: intervengono con frequenza, ma non vanno mai date per scontate. Organizzarsi sulla data ordinaria e trovarsi con una proroga è comodo; il contrario no.
Lo slittamento vale per la scadenza, non per il calcolo. Se sposti il versamento non sposti la competenza: gli interessi e le rate successive continuano a decorrere dalle date originarie.
04 · Il recupero
Che cosa fare se la scadenza è già passata
Quasi tutto si recupera, e il costo del recupero cresce con il tempo. La regola pratica è una sola: intervenire prima che se ne accorga l'amministrazione.
Entro pochi giorni
Il ravvedimento operoso applica la sanzione più bassa. Su un versamento omesso di poche centinaia di euro la differenza è di pochi euro.
Entro l'anno
Le riduzioni sono ancora significative. È la finestra in cui rientra la maggior parte delle regolarizzazioni.
Oltre l'anno
Il ravvedimento resta possibile fino ai termini di accertamento, con riduzioni via via minori.
Dopo la contestazione
Il ravvedimento non è più disponibile: si passa alla definizione dell'avviso bonario o all'impugnazione.
05 · Prevenire
Come non arrivare mai in ritardo
Le scadenze mancate raramente dipendono dalla dimenticanza della data. Dipendono dal non avere il denaro o i documenti nel momento in cui servono.
- Accantona durante l'anno: una quota fissa di ogni incasso su un conto separato copre imposte e contributi senza sorprese a giugno.
- Segna le date a inizio anno, non il mese prima: le tre o quattro che ti riguardano stanno in un promemoria.
- Prepara i documenti in anticipo: quello che blocca il 730 non è la data, è la Certificazione Unica che manca.
- Controlla il cassetto fiscale due o tre volte l'anno: molte comunicazioni compaiono lì prima di arrivare per posta.
- Presidia la PEC: gli atti notificati per via telematica si considerano ricevuti anche se la casella non viene letta.
- Rinnova l'ISEE a gennaio: apre bonus e agevolazioni per tutto l'anno e non costa nulla farlo presto.
La regola dell'accantonamento
Il metodo che funziona per chi ha partita IVA.
- Su ogni incasso, sposta subito una quota su un conto dedicato
- La quota si stima sul carico dell'anno precedente, non a intuito
- Non toccare quel conto per la gestione corrente
- A giugno e novembre il denaro c'è già, e la scadenza è solo una data
06 · Dove approfondire
Le pagine dei singoli adempimenti
Ogni scadenza rimanda a un adempimento che ha una pagina propria, con documenti, passaggi ed errori frequenti.
- Dichiarazione dei redditi: modello 730, documenti, detrazioni, 730 senza sostituto.
- ISEE: ordinario, corrente, documenti.
- IVA: liquidazioni e LIPE, dichiarazione annuale, fatturazione elettronica.
- Contributi: Gestione Separata, artigiani e commercianti.
- Immobili: IMU, cedolare secca, affitti brevi.
- Società: bilancio, deposito, nota integrativa.
- Se è andata storta: ravvedimento, avviso bonario e cartella.
Domande frequenti
Le domande che ricorrono
Le proroghe arrivano sempre. Posso contarci?
Storicamente alcune scadenze sono state prorogate con regolarità, ma la proroga è un provvedimento discrezionale che arriva spesso a ridosso del termine.
Organizzarsi sulla data ordinaria e ricevere una proroga è un vantaggio. Organizzarsi sulla proroga e non riceverla è un ravvedimento.
Conviene versare a luglio con lo 0,40 per cento?
È una scelta finanziaria: paghi lo 0,40 per cento per trenta giorni di dilazione. Se in quei trenta giorni incassi qualcosa che ti serve, conviene.
Non è un ritardo e non comporta sanzioni: è un'opzione prevista dalla norma, che va però esercitata versando esattamente entro il termine differito.
Ho saltato una rata della rateizzazione. Che succede?
Dipende dal tipo di rateizzazione. Per i versamenti da dichiarazione, la rata tardiva si può sistemare con il ravvedimento; oltre certi limiti si decade dal beneficio e il residuo diventa immediatamente dovuto.
Per le rateizzazioni concesse dalla riscossione le regole di decadenza sono specifiche e più rigide. In entrambi i casi conviene intervenire subito, non alla rata successiva.
Come faccio a sapere quali scadenze mi riguardano?
Dipende da regime fiscale, tipo di attività, presenza di immobili e di dipendenti. La tabella dei profili in cima a questa pagina è il primo filtro.
Chi è seguito dallo studio riceve lo scadenzario personalizzato con i promemoria: sono in genere fra tre e otto date l'anno, non le centinaia del calendario generale.
Dal blog
Articoli che approfondiscono questa pagina
Le scadenze di giugno per le partite IVA
Giugno concentra in poche settimane IVA, ritenute, IMU, saldo e primo acconto delle imposte e dei contributi. Cosa si paga, perché la cifra sorprende chi è al secondo anno e come arrivarci con la liquidità pronta.
Leggi l'articolo
Parliamone
Chi è seguito dallo studio non consulta i calendari
Riceve il promemoria con settimane di anticipo e la lista dei documenti da preparare, e basta.