Conviene
Se l'attività è continuativa, con più clienti e ricavi stabili: a quel punto la partita IVA non è una scelta ma un obbligo.
Persone · Doppia attività
Partita IVA e lavoro dipendente
Si può quasi sempre, ma le cose da controllare sono tre e in questo ordine: il contratto di lavoro, i contributi che diventano dovuti, e il divieto di fatturare a chi già ti paga lo stipendio.
01 · Il primo controllo
Partita IVA con lavoro dipendente: che cosa dice il contratto
Fiscalmente non c'è alcun divieto: si può essere lavoratori dipendenti e titolari di partita IVA contemporaneamente. Il vincolo, quando c'è, viene dal rapporto di lavoro, non dal fisco.
- Il lavoratore privato deve rispettare l'obbligo di fedeltà: non può svolgere attività in concorrenza con il datore né usarne le informazioni riservate.
- Molti contratti individuali contengono clausole di esclusiva o di preventiva autorizzazione: vanno lette prima, non dopo.
- Il dipendente pubblico ha un regime molto più restrittivo: vige il principio di esclusività, con eccezioni tassative e regime autorizzatorio.
- Il part-time sotto una certa percentuale di orario apre, nel pubblico, maggiori possibilità.
- Alcune categorie (sanità, forze dell'ordine, docenti) hanno discipline proprie.
- L'attività non deve pregiudicare la prestazione lavorativa principale.
Per il dipendente pubblico la regola è l'opposto di quella del privato: tutto è vietato salvo ciò che è espressamente consentito o autorizzato. Aprire una partita IVA senza autorizzazione espone a responsabilità disciplinare e all'obbligo di riversare i compensi percepiti. È il caso in cui verificare prima non è un consiglio ma una necessità.
02 · La previdenza
Che contributi si pagano
È il capitolo dove si trovano le sorprese più costose, e dipende dal tipo di attività che apri.
- Chi apre un'attività professionale paga la Gestione Separata con l'aliquota ridotta prevista per chi è già assicurato: è la situazione più leggera.
- Chi apre un'attività commerciale o artigiana entra nella gestione corrispondente, con contributi fissi dovuti a prescindere dal reddito.
- L'esonero dai contributi fissi è previsto solo in casi limitati, da verificare.
- Il reddito da lavoro dipendente non riduce l'obbligo contributivo sull'attività autonoma.
- Restano fermi i contributi versati come dipendente: le due posizioni si sommano ai fini pensionistici.
| Tipo di attività | Contributi dovuti |
|---|---|
| Attività professionale senza cassa | Gestione Separata con aliquota ridotta, perché già assicurato altrove |
| Attività commerciale o artigiana | Gestione commercianti o artigiani, con contributi fissi dovuti anche a reddito zero |
| Professione con cassa di categoria | Contributi alla cassa, secondo il suo regolamento |
| Prestazione occasionale | Nessun contributo sotto la soglia annua |
La differenza fra attività professionale e attività commerciale è decisiva: nel primo caso i contributi si pagano solo sul reddito effettivo, nel secondo si versano contributi fissi trimestrali anche in assenza di incassi. Il codice ATECO scelto determina in quale delle due si ricade.
03 · Il regime
Si può usare il regime forfettario?
Sì, ma con due limiti specifici pensati proprio per chi è anche dipendente.
Il limite di reddito da lavoro dipendente
Chi supera una determinata soglia di reddito da lavoro dipendente o assimilato nell'anno precedente non può accedere al regime forfettario.
Il divieto di fatturare al proprio datore
Non si può accedere al regime se si fattura in via prevalente al datore di lavoro attuale o a quello dei due anni precedenti, o a soggetti a essi riconducibili.
Le altre condizioni ordinarie
Restano tutti i requisiti generali del regime: soglia di ricavi, limiti su spese per personale e beni strumentali.
Se non si può accedere
Si applica il regime ordinario, con IVA, contabilità e determinazione analitica del reddito.
Il divieto che sorprende di più
È pensato per impedire una trasformazione di comodo.
- Serve a evitare che un rapporto di lavoro dipendente diventi una finta partita IVA
- Guarda anche al datore dei due anni precedenti
- Comprende i soggetti riconducibili al datore, non solo il datore stesso
- Se emerge dopo, comporta la fuoriuscita dal regime con effetto retroattivo
04 · Le imposte
Come si dichiara la doppia posizione
I due redditi convivono nella stessa dichiarazione, ma con meccanismi diversi a seconda del regime scelto.
- Se sei in regime ordinario, i due redditi si sommano nel reddito complessivo e l'imposta si calcola sul totale, con le aliquote progressive.
- Se sei in regime forfettario, il reddito dell'attività è soggetto a imposta sostitutiva e resta fuori dal reddito complessivo.
- Il reddito forfettario rileva comunque per il calcolo di alcune detrazioni e agevolazioni e per l'ISEE.
- Non si può più presentare il 730 semplice: serve il modello Redditi, salvo casi particolari.
- Le detrazioni da lavoro dipendente restano, ma vanno ricalcolate sul reddito complessivo nel regime ordinario.
- Vanno versati acconti anche sull'attività autonoma, secondo le regole ordinarie.
Il conguaglio del primo anno è quasi sempre a debito, perché il datore ha calcolato le ritenute come se lo stipendio fosse l'unico reddito. Vale la pena accantonare fin dall'inizio una quota di quanto si incassa con la partita IVA.
05 · La valutazione
Quando conviene aprirla
Non sempre serve. Prima di aprire vale la pena guardare le alternative.
Non serve ancora
Se si tratta di poche prestazioni episodiche l'anno: basta la prestazione occasionale, senza contributi sotto soglia.
Da valutare
Se l'attività è commerciale: i contributi fissi rendono l'operazione onerosa finché i ricavi sono bassi.
Attenzione
Se il committente principale sarebbe il tuo datore o un'azienda collegata: il regime forfettario è precluso e la posizione è delicata anche fuori dal regime.
Da verificare prima
Se sei dipendente pubblico: serve l'autorizzazione, e senza non si procede.
Da programmare
Il momento dell'apertura incide sui contributi fissi del primo anno, che si rapportano ai giorni di attività.
06 · Da non fare
Le situazioni da evitare
Sono poche ma serie, e riguardano tutte la sostanza del rapporto più che la forma.
- Fatturare al proprio datore per attività analoghe a quelle svolte come dipendente: è la situazione che l'ordinamento vuole impedire e che viene riqualificata.
- Svolgere attività in concorrenza con il datore: viola l'obbligo di fedeltà e può costituire giusta causa di licenziamento.
- Usare strumenti, contatti o informazioni dell'azienda per l'attività propria.
- Svolgere l'attività in orario di lavoro, anche in modalità agile.
- Aprire come dipendente pubblico senza autorizzazione: comporta responsabilità disciplinare e obbligo di riversamento dei compensi.
- Ignorare i contributi fissi delle gestioni artigiani e commercianti, che maturano anche senza incassi.
Il lavoro agile ha reso il confine più sfumato, ma non lo ha spostato: le ore contrattualmente dedicate al datore restano sue. Un'attività autonoma svolta in quelle ore è un problema disciplinare a prescindere da dove ci si trovi fisicamente.
Domande frequenti
Le domande che ricorrono
Sono dipendente pubblico. Posso aprire la partita IVA?
Solo con autorizzazione dell'amministrazione, e per attività compatibili. Nel pubblico impiego vige il principio di esclusività: la regola è il divieto, salvo eccezioni previste e casi autorizzati.
Alcune attività sono liberamente esercitabili anche senza autorizzazione, e il part-time sotto una certa percentuale amplia le possibilità. La verifica va fatta prima di qualunque adempimento.
Posso fatturare alla mia azienda per un progetto extra?
È la situazione più delicata. Preclude l'accesso al regime forfettario se la fatturazione al datore attuale o a quello dei due anni precedenti è prevalente.
Ma il problema è più ampio del regime: un'attività svolta per lo stesso datore, con modalità simili a quelle del rapporto dipendente, è esposta a riqualificazione. Va valutata con attenzione prima di procedere.
Devo pagare i contributi anche se guadagno poco?
Dipende dal tipo di attività. Nella Gestione Separata i contributi si calcolano sul reddito effettivo, quindi con ricavi bassi sono bassi.
Nelle gestioni artigiani e commercianti, invece, esistono contributi fissi trimestrali dovuti a prescindere dal reddito, anche pari a zero. È l'elemento che rende onerosa l'apertura di un'attività commerciale con ricavi ancora modesti.
Perdo le detrazioni da lavoro dipendente?
No, ma nel regime ordinario si ricalcolano sul reddito complessivo, che ora comprende anche l'attività autonoma: essendo decrescenti al crescere del reddito, l'importo spettante si riduce.
Nel regime forfettario il reddito dell'attività resta fuori dal reddito complessivo, quindi le detrazioni da lavoro dipendente non ne risentono direttamente.
Parliamone
Il vincolo vero non è fiscale, è contrattuale
Prima di aprire, guardiamo insieme il tuo contratto e il codice ATECO che serve. È mezz'ora che evita problemi seri.