Merită
Dacă activitatea este continuă, cu mai mulți clienți și venituri stabile: în acel moment partita IVA nu mai este o alegere, ci o obligație.
Persoane fizice · Activitate dublă
Partita IVA și contract de muncă salariat
Aproape întotdeauna se poate, dar sunt trei lucruri de verificat, în această ordine: contractul de muncă, contribuțiile care devin datorate și interdicția de a factura celui care îți plătește deja salariul.
01 · Prima verificare
Ce spune contractul tău despre partita IVA
Din punct de vedere fiscal nu există nicio interdicție: poți fi în același timp angajat și titular de partita IVA (numărul de TVA italian pentru activități independente). Constrângerea, atunci când există, vine din raportul de muncă, nu de la fisc.
- Angajatul din sectorul privat trebuie să respecte obligația de fidelitate: nu poate desfășura activități în concurență cu angajatorul și nici nu poate folosi informațiile lui confidențiale.
- Multe contracte individuale conțin clauze de exclusivitate sau de autorizare prealabilă: trebuie citite înainte, nu după.
- Angajatul din sectorul public are un regim mult mai restrictiv: se aplică principiul exclusivității, cu excepții limitativ prevăzute și un regim de autorizare.
- Timpul parțial sub un anumit procent din program deschide, în sectorul public, mai multe posibilități.
- Unele categorii (sănătate, forțe de ordine, profesori) au reguli proprii.
- Activitatea nu trebuie să afecteze munca principală.
Pentru angajatul din sectorul public regula este opusă celei din privat: totul este interzis, cu excepția a ceea ce este permis sau autorizat în mod expres. Dacă deschizi o partita IVA fără autorizare, te expui la răspundere disciplinară și la obligația de a restitui sumele încasate. Este cazul în care verificarea prealabilă nu e un sfat, ci o necesitate.
02 · Asigurările sociale
Ce contribuții plătești
Aici apar surprizele cele mai costisitoare, iar totul depinde de tipul de activitate pe care o deschizi.
- Cine deschide o activitate profesională plătește Gestione Separata cu cota redusă prevăzută pentru cei deja asigurați: este situația cea mai ușoară.
- Cine deschide o activitate comercială sau meșteșugărească intră în fondul corespunzător, cu contribuții fixe datorate indiferent de venit.
- Scutirea de contribuțiile fixe este prevăzută doar în cazuri limitate, care trebuie verificate.
- Venitul din muncă salariată nu reduce obligația de contribuție pentru activitatea independentă.
- Rămân valabile contribuțiile plătite ca angajat: cele două poziții se adună pentru pensie.
| Tipul de activitate | Contribuțiile datorate |
|---|---|
| Activitate profesională fără casă de pensii proprie | Gestione Separata (fondul INPS pentru independenți fără casă proprie) cu cotă redusă, pentru că ești deja asigurat în altă parte |
| Activitate comercială sau meșteșugărească | Fondul comercianților sau al meșteșugarilor, cu contribuții fixe datorate chiar și la venit zero |
| Profesie cu casă de pensii a breslei | Contribuții la casa respectivă, după regulamentul ei |
| Prestație ocazională | Nicio contribuție sub pragul anual |
Diferența dintre activitatea profesională și cea comercială este decisivă: în primul caz contribuțiile se plătesc doar pe venitul efectiv, în al doilea se plătesc contribuții fixe trimestriale chiar și fără încasări. Codul ATECO (codul italian al activității economice) ales stabilește în care dintre ele te încadrezi.
03 · Regimul
Poți folosi regimul forfetar?
Da, dar cu două limite specifice, gândite tocmai pentru cine este și angajat.
Limita de venit din muncă salariată
Cine depășește un anumit prag de venit din muncă salariată sau asimilată în anul precedent nu poate intra în regimul forfetar.
Interdicția de a factura propriului angajator
Nu poți intra în regim dacă facturezi în principal angajatorului actual sau celui din ultimii doi ani ori unor entități legate de aceștia.
Celelalte condiții obișnuite
Rămân toate condițiile generale ale regimului: pragul de venituri, limitele privind cheltuielile cu personalul și bunurile de lucru.
Dacă nu poți intra
Se aplică regimul ordinar, cu IVA, contabilitate și determinarea analitică a venitului.
Interdicția care surprinde cel mai mult
Este gândită să împiedice o transformare de complezență.
- Are rolul de a evita ca un raport de muncă salariată să devină o partita IVA fictivă
- Se uită și la angajatorul din ultimii doi ani
- Cuprinde entitățile legate de angajator, nu doar angajatorul însuși
- Dacă iese la iveală ulterior, duce la ieșirea din regim cu efect retroactiv
04 · Impozitele
Cum se declară dubla poziție
Cele două venituri stau în aceeași declarație, dar cu mecanisme diferite în funcție de regimul ales.
- Dacă ești în regim ordinar, cele două venituri se adună în venitul total, iar impozitul se calculează pe total, cu cotele progresive.
- Dacă ești în regim forfetar, venitul din activitate este supus impozitului substitutiv și rămâne în afara venitului total.
- Venitul forfetar contează totuși pentru calculul unor deduceri din impozit și facilități și pentru ISEE (indicatorul situației economice a familiei).
- Nu mai poți depune simplul 730 (declarația de venit simplificată): îți trebuie formularul Redditi (declarația de venit generală), cu excepția unor cazuri particulare.
- Deducerile din impozit pentru munca salariată rămân, dar în regimul ordinar se recalculează pe venitul total.
- Trebuie plătite avansuri și pentru activitatea independentă, după regulile obișnuite.
Regularizarea din primul an iese aproape întotdeauna cu sumă de plată, pentru că angajatorul a calculat reținerile ca și cum salariul ar fi singurul venit. Merită să pui deoparte de la început o parte din ce încasezi cu partita IVA.
05 · Evaluarea
Când merită să deschizi partita IVA
Nu este întotdeauna necesară. Înainte de deschidere merită să te uiți la alternative.
Nu e încă necesară
Dacă e vorba de câteva prestații ocazionale pe an: ajunge prestația ocazională, fără contribuții sub prag.
De evaluat
Dacă activitatea este comercială: contribuțiile fixe fac operațiunea costisitoare cât timp veniturile sunt mici.
Atenție
Dacă principalul client ar fi angajatorul tău sau o firmă legată de el: regimul forfetar este exclus, iar situația este delicată și în afara regimului.
De verificat înainte
Dacă ești angajat în sectorul public: ai nevoie de autorizare, iar fără ea nu se merge mai departe.
De planificat
Momentul deschiderii influențează contribuțiile fixe din primul an, care se raportează la zilele de activitate.
06 · Ce să nu faci
Situațiile de evitat
Sunt puține, dar serioase, și toate privesc fondul raportului mai mult decât forma.
- Să facturezi propriului angajator pentru activități asemănătoare celor pe care le faci ca angajat: este situația pe care legea vrea s-o împiedice și care este recalificată.
- Să desfășori activități în concurență cu angajatorul: încalcă obligația de fidelitate și poate constitui motiv întemeiat de concediere.
- Să folosești instrumentele, contactele sau informațiile firmei pentru activitatea proprie.
- Să desfășori activitatea în timpul programului de lucru, chiar și în regim de muncă de la distanță.
- Să deschizi ca angajat public fără autorizare: atrage răspundere disciplinară și obligația de a restitui sumele încasate.
- Să ignori contribuțiile fixe din fondurile meșteșugarilor și comercianților, care se acumulează și fără încasări.
Munca de la distanță (lavoro agile) a făcut granița mai neclară, dar nu a mutat-o: orele dedicate prin contract angajatorului rămân ale lui. O activitate independentă desfășurată în acele ore este o problemă disciplinară, indiferent unde te afli fizic.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Sunt angajat în sectorul public. Pot deschide partita IVA?
Doar cu autorizarea administrației și pentru activități compatibile. În sectorul public se aplică principiul exclusivității: regula este interdicția, cu excepțiile prevăzute și cazurile autorizate.
Unele activități pot fi desfășurate liber chiar și fără autorizare, iar timpul parțial sub un anumit procent lărgește posibilitățile. Verificarea se face înainte de orice formalitate.
Pot factura firmei mele pentru un proiect în plus?
Este situația cea mai delicată. Îți închide accesul la regimul forfetar dacă facturarea către angajatorul actual sau cel din ultimii doi ani este preponderentă.
Dar problema este mai largă decât regimul: o activitate desfășurată pentru același angajator, în moduri asemănătoare celor din raportul de muncă salariată, riscă să fie recalificată. Trebuie evaluată cu atenție înainte de a merge mai departe.
Trebuie să plătesc contribuții chiar dacă câștig puțin?
Depinde de tipul de activitate. În Gestione Separata contribuțiile se calculează pe venitul efectiv, deci la venituri mici sunt mici.
În fondurile meșteșugarilor și comercianților, în schimb, există contribuții fixe trimestriale datorate indiferent de venit, chiar și când acesta este zero. Este elementul care face costisitoare deschiderea unei activități comerciale cu venituri încă modeste.
Pierd deducerile din impozit pentru munca salariată?
Nu, dar în regimul ordinar se recalculează pe venitul total, care acum include și activitatea independentă: cum ele scad pe măsură ce venitul crește, suma cuvenită se reduce.
În regimul forfetar venitul din activitate rămâne în afara venitului total, deci deducerile din impozit pentru munca salariată nu sunt afectate direct.
Să vorbim
Constrângerea reală nu este fiscală, ci contractuală
Înainte de deschidere, ne uităm împreună la contractul tău și la codul ATECO de care ai nevoie. Este o jumătate de oră care te scutește de probleme serioase.