Când merită regimul forfetar
Comparația dintre cele două regimuri, cu metodă.
DeschidePartita IVA · Schimbarea regimului
Ieșirea din regimul forfetar, la Torino
Ieșirea din regimul forfetar (regime forfettario, regimul simplificat cu impozit fix pe venit) nu este o alegere: este o consecință. Regulile sunt două, cu efecte foarte diferite, iar cine depășește pragul cel mai mare ajunge să refacă facturile deja emise.
01 · Regula de bază
Depășirea simplă și depășirea peste limita majorată
Legea distinge două situații, iar diferența dintre ele este lucrul cel mai important de pe această pagină.
| Situația | Efectul | Consecința practică |
|---|---|---|
| Încasări peste pragul obișnuit, dar sub limita majorată | Ieșire de la 1 ianuarie a anului următor | Anul în curs rămâne forfetar: nicio factură de refăcut |
| Încasări peste limita majorată | Ieșire imediată, cu efect asupra anului în curs | Tot anul devine ordinar retroactiv, inclusiv pentru IVA |
| Pierderea unei alte condiții | Ieșire de la 1 ianuarie a anului următor | De exemplu o participație într-o societate sau venituri din muncă peste limită |
Depășirea limitei majorate este situația de evitat cu orice preț. Nu se schimbă doar regimul: efectul se întoarce asupra întregului an, iar fiecare factură emisă fără IVA (taxa pe valoarea adăugată) din ianuarie încoace trebuie completată.
02 · Cazul greu
Ce se întâmplă la ieșirea imediată
Anul în curs se consideră ordinar de la început. Asta înseamnă să reconstruiești retroactiv tot ce regimul forfetar nu cerea.
IVA pe operațiuni
IVA se datorează pentru toate operațiunile anului, inclusiv cele deja facturate fără ea. Facturile emise trebuie completate.
Recuperarea de la clienți
IVA completată poate fi refacturată clienților, dar este o discuție comercială care nu iese întotdeauna bine, mai ales cu persoanele fizice.
Contabilitate de reconstruit
Registrele de IVA, înregistrarea costurilor, documentele de achiziție pentru tot anul.
Venit determinat analitic
Venitul se calculează ca diferență între încasări și costurile reale, nu mai cu coeficientul. Costurile documentate devin dintr-odată prețioase.
Există și o parte bună, adesea trecută cu vederea: trecând la determinarea analitică, IVA pe achizițiile anului devine deductibilă, iar costurile reale reduc venitul. Dacă ai costuri importante, rezultatul final nu este întotdeauna mai rău.
03 · Cazul gestionabil
Ieșirea începând cu 1 ianuarie următor
Este situația obișnuită și se gestionează cu câteva luni de avans. Anul în curs rămâne forfetar sub toate aspectele: nicio factură de refăcut, nicio IVA restantă.
- Revizuiește lista de prețuri: de la 1 ianuarie facturile vor avea IVA. Cu clienți persoane fizice înseamnă un preț final mai mare, și trebuie comunicat dinainte.
- Organizează contabilitatea: registrele de IVA, evidența costurilor, eventuala alegere între contabilitatea ordinară și cea simplificată.
- Planifică decontările de IVA, lunare sau trimestriale, cu comunicările periodice aferente.
- Verifică situația contribuțiilor: baza de calcul pentru contribuțiile sociale se schimbă, pentru că se schimbă modul de determinare a venitului.
- Amână sau anticipează achizițiile după cum îți convine: din noul an IVA pe achiziții redevine deductibilă.
Fereastra din decembrie
Ultimele luni ale anului sunt cele în care deciziile contează cel mai mult.
- O încasare amânată în ianuarie poate evita depășirea, dacă amânarea este reală
- O achiziție amânată în anul nou recuperează IVA care azi s-ar pierde
- Prețurile pentru anul nou se comunică clienților dinainte, nu în ianuarie
- Deciziile trebuie documentate: fondul trebuie să corespundă formei
04 · Ce se schimbă
Obligațiile care apar după ieșirea din regimul forfetar
Regimul forfetar este simplificat mai ales în privința obligațiilor. Când ieși din el, le regăsești pe toate cele care fuseseră puse deoparte.
| Obligația | În regimul forfetar | În regimul ordinar |
|---|---|---|
| IVA pe factură | Nu se aplică | Se aplică, cu cota proprie operațiunii |
| Deducerea IVA pe achiziții | Nu este permisă | Permisă, după regulile generale |
| Decontări periodice | Nu sunt datorate | Lunare sau trimestriale, cu comunicare |
| Declarația anuală de IVA | Nu este datorată | Datorată |
| Registre contabile | Nu sunt obligatorii | Obligatorii, după regimul contabil ales |
| Determinarea venitului | Coeficient aplicat la cifra de afaceri | Încasări minus costuri reale documentate |
| Deduceri personale | Nu se pot folosi | Se pot folosi, ca pentru orice contribuabil |
| Studii de sector și indicatori | Nu se aplică | Se aplică după regulile în vigoare |
05 · Întoarcerea
Te poți întoarce în regimul forfetar
Ieșirea nu este definitivă. Dacă îndeplinești din nou condițiile, regimul se poate relua: nu există nicio interdicție permanentă pentru cine a ieșit prin depășirea pragurilor.
- Dacă ai ieșit prin depășirea încasărilor, poți reveni când cobori din nou sub prag, cu efect din anul următor.
- Dacă ai ieșit prin opțiune voluntară pentru regimul ordinar, opțiunea te obligă pentru o perioadă minimă înainte de revenire.
- Dacă ai ieșit din cauza unui motiv de excludere (o participație într-o societate, un venit din muncă peste limită), revenirea urmează dispariției acelui motiv.
- Revenirea aduce ajustarea deducerii de IVA pentru bunurile încă în folosință, care trebuie calculată: este elementul care îl surprinde pe cel care se întoarce.
Să intri și să ieși repetat nu este interzis, dar costă: fiecare trecere cere ajustări de IVA și reorganizarea contabilității. Dacă cifra de afaceri oscilează în jurul pragului, adesea este mai bine să rămâi stabil în regimul ordinar.
06 · În practică
Cum te pregătești în lunile dinainte
Trecerea iese bine dacă începe cu câteva luni înainte. Aceasta este succesiunea care funcționează.
Urmărește încasările
Ține sub control totalul cumulat lună de lună, după data încasării: în regimul forfetar se aplică criteriul de casă.
Estimează unde ajungi
În septembrie se vede deja dacă anul se va încheia peste sau sub prag. Este momentul în care deciziile mai sunt posibile.
Revizuiește prețurile
Dacă ieșirea este sigură, comunică din timp clienților noile prețuri, explicând motivul.
Pregătește instrumentele
Contabilitatea, facturarea cu IVA, calendarul decontărilor: gata înainte de 1 ianuarie, nu după.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Am depășit pragul în noiembrie. Trebuie să refac facturile din ianuarie?
Numai dacă ai depășit limita majorată. În acest caz ieșirea are efect asupra anului în curs, iar IVA se datorează pentru toate operațiunile anului, inclusiv cele deja facturate.
Dacă în schimb ai depășit pragul obișnuit rămânând sub limita majorată, anul în curs rămâne forfetar și nu ai nimic de refăcut.
IVA pe care trebuie s-o completez o pot cere clienților?
Poți refactura IVA, emițând note de corecție. Dacă clientul este o firmă care își deduce IVA, de regulă nu face probleme.
Cu clienții persoane fizice discuția este mai grea, pentru că pentru ei este un cost real. În practică, în aceste cazuri taxa rămâne adesea în sarcina celui care a emis factura.
După ieșire chiar am nevoie de un contabil?
Se schimbă tipul de muncă. În regimul forfetar mulți își fac singuri facturarea; în cel ordinar apar decontările periodice, registrele, declarația de IVA și un venit calculat pe baza costurilor reale.
Partea în care recuperezi bani (deducerea IVA, deductibilitatea costurilor, amortizările) este și cea în care greșelile costă cel mai mult.
Merită să ies voluntar înainte să fiu obligat?
În unele cazuri da: cine are costuri importante sau investiții planificate poate găsi regimul ordinar mai avantajos chiar înainte de a atinge pragul.
Verificarea este aceeași ca pe pagina despre când merită regimul forfetar, făcută însă în perspectivă, pe următorii doi sau trei ani.
De pe blog
Articole care aprofundează această pagină
Regimul forfetar la Torino: trei cazuri în care nu merită
Regimul forfetar este simplu și adesea avantajos, dar nu întotdeauna. Costurile reale mari, deducerile pentru familie care se pierd și investițiile cu TVA sunt cele trei cazuri în care socoteala trebuie refăcută înainte de a alege.
Citește articolul
Să vorbim
Dacă ești aproape de prag, acționează acum
La jumătatea anului depășirea se mai poate gestiona. În decembrie doar o suporți.