Contribuțiile pe venitul minim
O sumă fixă anuală, datorată integral chiar și cu venit zero sau în pierdere. Se plătește în patru rate trimestriale egale, indiferent de mersul activității.
Partita IVA · Contribuții
Contribuții INPS pentru artizani și comercianți
Spre deosebire de Gestione Separata, aici o parte din contribuție se plătește oricum, chiar și cu cifră de afaceri zero. Este cheltuiala care îi pune cel mai des în dificultate pe cei care deschid o activitate: să înțelegi cum funcționează înainte de a o deschide schimbă deciziile.
01 · Cei înscriși
Cine se înscrie la casa INPS pentru artizani și comercianți
Înscrierea îi privește pe cei care desfășoară o activitate comercială sau artizanală cu participare personală la muncă, adică pe cei care lucrează în propria activitate, nu pe cei care doar investesc în ea. Vorbim despre INPS (Institutul național de asigurări sociale).
| Situația | Casa | Notă |
|---|---|---|
| Firmă individuală artizanală | Artizani | Înscrierea în registrul întreprinderilor artizanale |
| Firmă individuală comercială | Comercianți | Include comerțul, localurile publice și multe servicii |
| Asociat care lucrează într-o societate de persoane | În funcție de activitate | Fiecare asociat care prestează muncă se înscrie |
| Asociat care lucrează într-o SRL comercială | Comercianți | Dacă participă personal la munca din firmă |
| Colaborator din familie | În funcție de activitate | În întreprinderea familială, dacă aportul este obișnuit și preponderent |
Mulți profesioniști cred că intră aici și, de fapt, aparțin de Gestione Separata (fondul INPS pentru profesioniștii fără casă proprie). Linia de demarcație este între activitatea comercială sau artizanală și activitatea profesională independentă și trebuie verificată la deschidere, nu după.
02 · Fixe și excedent
Cele două componente ale contribuției
Contribuția are două părți care urmează logici diferite, iar confuzia dintre ele stă la originea aproape tuturor greșelilor de estimare.
Contribuțiile pe excedent
Un procent din partea de venit care depășește venitul minim. Se plătește odată cu impozitele, cu sold și avansuri, deci doar după încheierea anului.
Plafonul maxim
Peste un anumit nivel de venit, contribuția nu mai crește. Îi privește pe puțini, dar pentru acești puțini schimbă mult.
Consecința practică: în primul trimestru de activitate plătești deja contribuții fixe, chiar dacă nu ai încasat încă nimic. Este elementul care este ignorat cel mai des în faza de deschidere.
03 · Calendarul
Când plătești contribuțiile INPS
Cele două componente urmează calendare separate, iar în unele luni se suprapun.
Patru rate fixe
Contribuțiile pe venitul minim se plătesc în patru rate trimestriale cu formularul F24 (formularul italian de plată a impozitelor), la termene fixe în timpul anului.
Soldul anului încheiat
La termenul declarației de venit se plătește excedentul pe venitul efectiv realizat în anul precedent.
Primul avans
La același termen se plătește un avans pe excedentul așteptat pentru anul în curs.
Al doilea avans
Toamna se completează avansul. Este luna în care se concentrează cea mai mare sumă de plată.
Luna grea
La termenul de la mijlocul anului se adună mai multe sume deodată.
- Soldul excedentului din anul precedent
- Primul avans al excedentului pentru anul în curs
- Rata trimestrială a contribuțiilor fixe
- Soldul și avansul impozitelor pe venit
04 · Facilități
Reduceri și facilități posibile
Există câteva căi pentru a reduce costul. Nu sunt automate: aproape toate cer o cerere depusă până la un termen precis, iar cine o depune târziu pierde facilitatea pentru tot anul.
- Reducerea pentru contribuabilii în regim forfetar: o reducere procentuală a contribuțiilor fixe și a excedentului, cu cerere electronică până la termenul anual. Reduce proporțional și creditarea pentru pensie.
- Reducerea pentru pensionarii care continuă să desfășoare activitatea, peste o anumită vârstă.
- Reducerea pentru colaboratorii din familie sub o anumită vârstă.
- Regimuri facilitate pentru activitățile noi, când sunt prevăzute de legislația în vigoare în acel an.
Reducerea pentru regimul forfetar trebuie evaluată, nu luată ca de la sine înțeleasă: scade contribuția, dar reduce în aceeași măsură lunile creditate pentru pensie. Pentru cine are deja o carieră lungă poate merita; pentru cine își construiește poziția de pensie, adesea nu.
05 · Cazul cel mai discutat
Asociatul de SRL care lucrează în firmă
Este situația care generează cele mai multe litigii. Asociatul unei SRL care activează într-un sector comercial și prestează personal muncă în firmă este obligat să se înscrie, chiar dacă primește profit și nu salariu.
Criteriul nu este formal, ci de fond: contează dacă asociatul lucrează în mod obișnuit în firmă, nu felul în care este remunerat. Simpla calitate de administrator, fără participare la munca din firmă, urmează în schimb alte reguli.
- Cine este doar administrator, fără să lucreze în activitate, intră la Gestione Separata pentru remunerația primită.
- Cine lucrează în firmă și este și administrator poate avea ambele obligații, pe baze diferite.
- Baza de calcul pentru asociatul care lucrează este partea de venit al firmei care i se atribuie, nu profitul distribuit.
- Dividendele ca atare nu sunt bază de calcul pentru contribuții: este venitul societății atribuit prin transparență în scopul contribuțiilor.
Este una dintre evaluările care trebuie făcute înainte de a înființa societatea, nu după. Structura societară care reduce la minimum impozitele nu este întotdeauna cea care reduce la minimum contribuțiile, iar costul total se vede doar privindu-le împreună.
06 · Când închizi
Încetarea activității și poziția de contribuții
Închiderea partitei IVA (numărul de TVA italian) nu închide automat poziția INPS. Sunt două comunicări distincte, iar a doua este uitată destul de des.
- Radierea din casa de asigurări trebuie cerută în mod expres, cu data încetării efective.
- Contribuțiile fixe se acumulează până la data radierii, proporțional cu lunile.
- Rămân datorate soldul și excedentul pentru ultima perioadă de activitate, care se calculează în declarația din anul următor.
- O poziție lăsată deschisă continuă să genereze contribuții fixe și, după ani de zile, avvisi di addebito (somații de plată INPS).
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Dacă nu am încasat nimic, trebuie totuși să plătesc?
Da, contribuțiile pe venitul minim se datorează prin simplul fapt că ești înscris, indiferent de venitul realizat.
Aceasta este diferența de fond față de Gestione Separata, unde fără venit nu există contribuție. Cine deschide o activitate comercială trebuie să pună la socoteală această cheltuială fixă încă din primul trimestru.
Merită să cer reducerea prevăzută pentru regimul forfetar?
Depinde de istoricul tău de contribuții. Reducerea scade plata, dar reduce proporțional lunile creditate pentru pensie.
Cine are deja mulți ani de contribuții în spate preferă adesea reducerea. Cine este la început și își construiește poziția de obicei nu. Este o alegere care se face cu cifrele persoanei respective în față.
Contribuțiile plătite sunt deductibile?
Da, contribuțiile de asigurări sociale obligatorii se deduc din venit, după principiul de casă: contează anul plății efective.
În regimul forfetar, deducerea contribuțiilor este una dintre puținele sume care reduc baza impozabilă și de aceea trebuie gestionată cu atenție la momentul plății.
Am deschis în noiembrie. Plătesc tot anul?
Nu, contribuțiile pe venitul minim se calculează proporțional cu lunile de înscriere efectivă, numărate după regulile INPS.
Excedentul se calculează în schimb pe venitul efectiv realizat în acea perioadă, deci în general este mic sau lipsește în primul an incomplet.
Să vorbim
Costul contribuțiilor se estimează înainte de deschidere
Să știi dinainte cât cântăresc contribuțiile fixe este ceea ce deosebește o deschidere planificată de una pe care o descoperi pe parcurs, rată cu rată.