Lista deducerilor fiscale
Toate celelalte cheltuieli care reduc impozitul.
DeschideServicii CAF · Reduceri de impozit
Cheltuieli medicale: reducerea de impozit în declarație
Este reducerea de impozit cea mai folosită și cea cu cele mai multe excepții: pragul nedeductibil (franchigia), plata trasabilă, medicamentele fără rețetă, cheltuielile plătite pentru copii. Dacă le cunoști, nu lași în afara declarației cheltuieli care îți dau dreptul la reducere.
01 · Ce intră
Ce cheltuieli medicale reduc impozitul
Reducerea de impozit (detrazione, adică o sumă care se scade direct din impozit) se aplică la cheltuielile medicale făcute în cursul anului, pentru tine și pentru membrii familiei aflați fiscal în întreținere. Contează prestația medicală, nu cine o oferă: sunt valabile atât sistemul public, cât și cel privat.
- Consultațiile de specialitate și de medicină generală, inclusiv coplata (ticket).
- Medicamentele cu și fără rețetă, cu condiția ca bonul fiscal să fie detaliat (scontrino parlante) și să arate codul, natura și cantitatea.
- Analizele, investigațiile, radiografiile, RMN-urile.
- Intervențiile chirurgicale și internările, inclusiv costul internării pentru partea medicală.
- Tratamentele stomatologice, fără limită de sumă.
- Ochelarii de vedere, lentilele de contact și soluțiile pentru ele, cu rețetă sau declarație pe proprie răspundere.
- Dispozitivele medicale cu marcaj CE: proteze auditive, saltele ortopedice, tensiometre.
- Fizioterapia, logopedia, psihoterapia și alte prestații oferite de profesioniști din domeniul sănătății autorizați.
Rămân în afară: tratamentele estetice fără scop terapeutic, suplimentele și produsele alimentare chiar dacă sunt vândute în farmacie, produsele parafarmaceutice generice și prestațiile oferite de cine nu este înscris într-un registru profesional medical. Cuvântul "sănătate" pe bon nu este suficient.
02 · Calculul
Cum se calculează reducerea de impozit
Reducerea este egală cu un procent din cheltuială, calculat pe partea care depășește un prag nedeductibil (franchigia) fix anual. Pragul se aplică o singură dată pe totalul cheltuielilor, nu pe fiecare cheltuială în parte.
- Pragul se aplică la totalul cheltuielilor medicale ale anului, adunând cheltuielile proprii și pe cele ale membrilor familiei în întreținere.
- Dacă totalul cheltuielilor depășește un prag ridicat, poți împărți reducerea în mai multe tranșe anuale egale.
- Reducerea înseamnă impozit mai mic, nu o rambursare: cine are impozitul brut zero nu recuperează nimic.
- Cheltuielile rambursate de asigurare sau de un fond de sănătate nu reduc impozitul, cu excepția părții rămase în sarcina ta.
- Primele plătite la fondurile de sănătate suplimentare au un tratament propriu, separat de cheltuieli.
| Cheltuiala | Tratamentul |
|---|---|
| Cheltuieli medicale generale | Reducere de impozit pe partea care depășește pragul nedeductibil |
| Cheltuieli pentru persoane cu dizabilități | Unele cheltuieli sunt deductibile din venit, fără prag |
| Cheltuieli pentru mijloace de sprijin și ajutoare tehnice | Tratament favorabil specific |
| Cheltuieli veterinare | Reducere de impozit cu prag propriu și plafon maxim |
| Cheltuieli de îngrijire pentru persoane dependente | Reducere de impozit separată, cu limită de sumă și de venit |
Cine are o asigurare de sănătate prin firmă trebuie să fie atent: dacă prima a fost exclusă din venitul impozabil, cheltuielile rambursate apoi de fond nu dau dreptul la nicio reducere de impozit. Trecerea lor totuși în declarație este una dintre cele mai frecvente contestații la controalele formale.
03 · Trasabilitatea
Obligația de plată trasabilă
Este regula din cauza căreia se pierd cele mai multe reduceri și se aplică din momentul plății: dacă ai plătit în numerar acolo unde nu era permis, nu mai poți repara nimic ulterior.
Regula generală
Cheltuielile medicale trebuie plătite cu mijloace trasabile (card de debit, card de credit, transfer bancar, cec) ca să reducă impozitul.
Excepțiile
Rămân valabile chiar dacă sunt plătite în numerar medicamentele, dispozitivele medicale și prestațiile oferite de unitățile publice sau de cele private acreditate la Servizio sanitario nazionale (SSN, sistemul public de sănătate).
Ce înseamnă acreditată
Nu este suficient să fie o unitate medicală: trebuie să fie acreditată la SSN. O policlinică strict privată intră la regula generală.
Dovada
Chitanța plății electronice, extrasul de cont sau factura care arată modalitatea de plată.
Cazul clasic
Cum pierzi reducerea fără să-ți dai seama.
- Consultație la un medic specialist privat, plătită în numerar
- Factură în regulă, chiar și cu timbru fiscal
- Cheltuiala nu apare în declarația precompletată
- Chiar dacă o treci manual, la control nu este recunoscută
04 · Cine le poate trece
Cheltuielile medicale făcute pentru membrii familiei
Se scad cheltuielile făcute pentru membrii familiei aflați fiscal în întreținere, iar regula este clară: contează cine a suportat cheltuiala, nu cine a primit prestația.
- Cheltuielile pentru un copil în întreținere se scad integral de cel care le-a plătit sau se împart între părinți după procentul de întreținere.
- E bine ca factura să poarte codice fiscale (codul fiscal italian) al celui care suportă cheltuiala sau cel puțin mențiunea cu cine a plătit.
- Pentru soțul sau soția în întreținere se aplică aceeași regulă.
- Cheltuielile pentru membrii familiei care nu sunt în întreținere nu se scad, cu o excepție importantă: cheltuielile medicale pentru persoanele cu dizabilități, care se scad chiar dacă membrul familiei nu este în întreținere.
- Cheltuielile pentru copiii majori pot fi scăzute în continuare de părinte atâta timp cât copilul este fiscal în întreținere.
Când doi părinți separați suportă cheltuieli pentru același copil, fiecare scade partea plătită efectiv. Dacă aduni totul în declarația unuia singur, "pentru că e mai comod", rezultă o reducere necuvenită pentru partea nesuportată.
05 · Ce păstrezi
Ce îți trebuie și cât timp
Declarația precompletată conține deja cheltuielile trecute prin Sistema Tessera Sanitaria (sistemul cardului de sănătate), dar nu pe toate, iar actele trebuie păstrate oricum.
- Facturile și chitanțele fiscale cu codul fiscal al titularului.
- Bonurile fiscale detaliate pentru medicamente, cu codul AIC, natura și cantitatea.
- Rețeta medicală acolo unde este cerută sau declarația pe proprie răspundere pentru ochelari și dispozitive.
- Dovada plății trasabile pentru toate cheltuielile care o cer.
- Documentele rambursării de la asigurare, pentru a justifica partea rămasă în sarcina ta.
- Totul se păstrează până la expirarea termenelor de control fiscal, de regulă câțiva ani după declarație.
Cine se opune trimiterii datelor către Sistema Tessera Sanitaria (o alegere posibilă) nu va găsi nimic în precompletată și va trebui să aducă toate actele. Este o alegere legitimă, dar trebuie ținută minte la momentul declarației.
06 · Regimul special
Cheltuielile medicale pentru persoanele cu dizabilități
Au un tratament distinct și mai favorabil, care adesea nu este folosit pe deplin.
- Cheltuielile medicale generale și de asistență specifică sunt deductibile din venit (deducere din venitul total), nu reduceri de impozit, și fără prag nedeductibil.
- Sunt deductibile chiar dacă membrul familiei nu este fiscal în întreținere.
- Mijloacele de sprijin (scaune cu rotile, dispozitive de ridicare, echipamente informatice de sprijin) beneficiază de cotă redusă de TVA și de reducere de impozit fără prag.
- Cumpărarea vehiculului are reguli proprii, cu reducere de impozit pe un plafon de cheltuieli și o periodicitate de mai mulți ani.
- Eliminarea barierelor arhitecturale intră la bonusurile pentru renovare, cu o cotă dedicată.
- Este necesară recunoașterea situației: procesul-verbal de invaliditate sau certificarea potrivit legii 104.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Am plătit dentistul în numerar. Pot scădea cheltuiala?
Doar dacă cabinetul stomatologic este acreditat la Servizio sanitario nazionale, ceea ce este rar la cabinetele private. În majoritatea cazurilor, plata în numerar face să se piardă reducerea de impozit.
Nu este o problemă de dovadă: cheltuiala este documentată de factură, dar legea cere plata trasabilă ca o condiție separată. La tratamentele stomatologice, care sunt adesea sume importante, merită ținut minte înainte de a plăti.
Suplimentele se scad?
Nu. Suplimentele alimentare nu sunt considerate medicamente, chiar și atunci când sunt recomandate de medic și vândute în farmacie.
Excepția este cazul în care produsul este clasificat ca dispozitiv medical cu marcaj CE: atunci intră la dispozitive, nu la medicamente, iar reducerea de impozit se aplică.
Cheltuielile sunt deja în precompletată. Trebuie să aduc chitanțele?
Da, din două motive. Primul este că actele trebuie păstrate și prezentate în caz de control, chiar și pentru cheltuielile precompletate pe care le accepți fără modificări.
Al doilea este că precompletata nu conține totul: lipsesc adesea cheltuielile de la unitățile din afara Sistema Tessera Sanitaria, cele făcute pentru membrii familiei și cele de la profesioniștii din domeniul sănătății care nu transmit datele.
Am cheltuit mult pentru o operație. Pot împărți reducerea pe mai mulți ani?
Da. Când cheltuielile medicale ale anului depășesc un prag ridicat, poți alege să împarți reducerea de impozit în mai multe tranșe anuale egale.
Merită atunci când impozitul brut al anului nu este suficient de mare: dacă împarți, recuperezi și partea care altfel s-ar pierde.
Să vorbim
Declarația precompletată găsește multe dintre ele, dar nu pe toate
Lipsesc aproape întotdeauna cheltuielile plătite în numerar acolo unde încă este permis, cele pentru membrii familiei în întreținere și cele de la clinicile private din afara sistemului Tessera Sanitaria.