Profesioniști fără casă de pensii
Cei care desfășoară o activitate independentă pentru care nu există un ordin profesional cu casă proprie: consultanți, formatori, traducători, multe profesii din domeniul digital.
Partita IVA · Contribuții
Gestione Separata INPS
Gestione Separata este fondul de asigurări sociale al INPS (institutul italian de asigurări sociale) pentru cei care nu au o casă de pensii profesională: profesioniști liberi fără ordin profesional, colaboratori, administratori de societăți. Contribuția este mare, felul în care se plătește diferă după cine ești, iar primul an aduce aproape întotdeauna o surpriză.
01 · Cei obligați
Cine trebuie să se înscrie la Gestione Separata
Gestione Separata a luat naștere ca un fond rezidual: îi cuprinde pe cei care obțin venituri din activitate independentă sau asimilată și nu au o casă de pensii a categoriei lor, nici nu intră în fondurile pentru meșteșugari și comercianți.
Colaboratori
Cei care au un contract de colaborare coordonată și continuă. Aici contribuția se împarte între beneficiar și colaborator.
Administratori de societăți
Cei care primesc o remunerație de administrator fără să fie înscriși la o casă de pensii care o preia.
Profesioniști cu casă care nu acoperă totul
Cei care au un ordin profesional cu casă proprie, dar desfășoară și o activitate pe care acea casă nu o acoperă, pentru partea neacoperită.
Vânzători la domiciliu
Peste un anumit prag de venit anual, cu obligație de înscriere.
Titulari de granturi și doctoranzi
Cei care primesc granturi de cercetare sau burse pentru care sunt prevăzute contribuții.
Cine este înscris la o casă de pensii profesională (commercialisti, avocați, ingineri și celelalte profesii cu ordin) plătește la propria casă, nu aici. Dubla obligație apare doar când desfășori o activitate pe care casa nu o acoperă.
02 · Cât se plătește
Cum se stabilește contribuția
Contribuția este un procent din venit, fără niciun minim fix: dacă venitul este zero, nu se plătește nimic. Aceasta este diferența esențială față de fondurile meșteșugarilor și comercianților, unde contribuția minimă se plătește oricum.
Cota nu este unică. Diferă după cum ești înscris exclusiv la Gestione Separata sau ai deja o altă asigurare socială obligatorie, de obicei un loc de muncă ca angajat sau o pensie.
| Situația | Cota | Cine plătește efectiv |
|---|---|---|
| Profesionist înscris doar aici | Cota întreagă, inclusiv protecțiile suplimentare | Profesionistul, prin declarația de venit |
| Profesionist cu altă asigurare sau pensionar | Cota redusă | Profesionistul, prin declarația de venit |
| Colaborator înscris doar aici | Cota întreagă | Beneficiarul, cu împărțire între părți |
| Administrator cu altă asigurare | Cota redusă | Societatea, cu împărțire între părți |
Cotele sunt actualizate în fiecare an de INPS, împreună cu plafonul maxim și cu venitul minim necesar pentru creditarea contribuțiilor. Pe această pagină nu găsești procentele tocmai pentru că se schimbă: verificarea se face pentru anul care te privește.
03 · Profesionist sau beneficiar
Diferența care contează: cine plătește contribuția
Este punctul care creează cea mai mare confuzie, pentru că mecanismul este opus în cele două cazuri.
Profesionist cu partita IVA
Plătești tu, la declarația de venit, cu sold și avansuri. Pe factură îi adaugi clientului o rivalsa (recuperare) de patru la sută, care este însă doar o recuperare economică: obligația rămâne a ta.
Colaborator
Beneficiarul plătește întreaga sumă și îți reține o treime din remunerație. Tu nu faci nimic: contribuția iese direct din fluturașul de plată.
Administrator
Ca la colaborator: plătește societatea, cu împărțirea a două treimi în sarcina ei și o treime în sarcina ta.
Dublă poziție
Dacă ai și partita IVA, și colaborări, cele două mecanisme coexistă, iar în declarație se ține cont de ce au plătit deja beneficiarii.
Rivalsa de patru la sută
Se poate adăuga pe factură, dar trebuie înțeleasă pentru ce este.
- Este o recuperare parțială: acoperă doar o fracțiune din contribuția efectivă
- Intră în onorariul impozabil, deci face parte din venit
- Clientul o poate refuza doar dacă contractul prevede acest lucru: pentru el nu este o obligație legală
- În regimul forfetar intră în încasări și se impozitează ca atare
04 · Când se plătește
Când și cum se plătește
Pentru cine are partita IVA (cod de TVA italian), contribuția urmează aceleași termene ca impozitele pe venit: se plătește cu formularul F24 (formularul italian de plată a impozitelor), împreună cu soldul anului încheiat și cu avansurile pentru anul în curs.
- Soldul anului precedent, calculat pe venitul efectiv care rezultă din declarație.
- Primul avans pentru anul în curs, la același termen ca soldul.
- Al doilea avans, toamna.
- Plata în rate, posibilă pentru sold și pentru primul avans, cu dobânzi.
- Pentru colaboratori și administratori plata este lunară, în sarcina beneficiarului, și nu îți cere nimic.
Primul an este cel mai greu: la primul termen se plătesc împreună soldul primului an de activitate și avansul pentru al doilea. Cine nu îl prevede în buget se trezește cu o plată aproape dublă față de cât se aștepta.
05 · Prestațiile
Ce primești în schimb de la Gestione Separata
Contribuția la Gestione Separata nu înseamnă doar pensie. Dă acces la un pachet de protecții care, pentru cei înscriși exclusiv aici, a crescut treptat de-a lungul anilor.
- Pensie, cu creditare proporțională cu ce s-a plătit și cu venitul minim anual.
- Maternitate și paternitate, cu indemnizație pentru perioada prevăzută.
- Boală și spitalizare, în limitele stabilite.
- Concediu parental, în condițiile prevăzute pentru cei înscriși.
- Indemnizație de șomaj pentru colaboratori, în forma prevăzută pentru această categorie.
- Assegno unico (alocația unică pentru copii) și prestații familiale, după regulile generale.
Creditarea integrală a contribuțiilor cere depășirea unui venit minim anual. Sub acest prag, lunile creditate scad proporțional: este un aspect pe care cei cu venituri discontinue trebuie să-l urmărească an de an.
06 · De evitat
Greșelile care se plătesc scump
Nu sunt greșeli de calcul. Sunt greșeli de organizare și se descoperă după ani.
- Să nu te înscrii, crezând că deschiderea partitei IVA este suficientă: înscrierea la fondul de asigurări sociale este un pas separat.
- Să uiți avansurile și să te trezești cu suma dublată la termenul următor.
- Să aplici cota redusă fără să ai dreptul: asigurarea alternativă trebuie să fie efectivă și documentabilă.
- Să nu verifici extrasul de contribuții: plățile făcute de beneficiari nu ajung întotdeauna, iar după ani reconstituirea lor este dificilă.
- Să confunzi venitul impozabil pentru contribuții cu cel fiscal: în regimul forfetar baza este venitul stabilit cu coeficientul, nu cifra de afaceri.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Sunt angajat și fac din când în când consultanță. Cât plătesc?
Se aplică cota redusă, pentru că ai deja o asigurare socială obligatorie prin locul de muncă.
Contribuția se calculează oricum pe venitul din activitatea independentă și se plătește prin declarație. Reducerea privește procentul, nu obligația.
Dacă într-un an nu facturez nimic, trebuie să plătesc totuși?
Nu. Gestione Separata nu prevede contribuții minime fixe: fără venit nu există contribuție.
Este diferența principală față de fondul meșteșugarilor și comercianților, unde minimul se plătește chiar și la cifră de afaceri zero.
În regimul forfetar contribuția se calculează pe cifra de afaceri?
Nu, se calculează pe venitul stabilit prin aplicarea coeficientului de profitabilitate prevăzut pentru codul tău ATECO.
Contribuția plătită se deduce apoi din venitul anului următor și este una dintre puținele deduceri admise în acest regim.
Pot deduce contribuțiile plătite?
Da, contribuțiile sociale obligatorii se deduc din venitul total în anul în care au fost plătite efectiv.
Se aplică principiul de casă: contează data plății, nu perioada la care se referă contribuția.
Să vorbim
Să facem socotelile dinainte, nu în iunie
Povara contribuțiilor se poate planifica în cursul anului. Cine o descoperă la termen se trezește că plătește soldul și avansul deodată.