Reducere de impozit pentru cine investește
Persoanele fizice care investesc în capitalul unui startup inovativ au o reducere de impozit, cu un regim obișnuit și unul mai favorabil, în regim de minimis.
Societăți · Firmă inovativă
Startupul inovativ (startup innovativa) în Italia
Nu este o calitate pe care ți-o dai singur: se declară, se înscrie și se confirmă în fiecare an. Cine sare peste confirmare iese din secțiunea specială și pierde tot ce decurge din ea.
01 · Cine poate fi
Condițiile pentru statutul de startup inovativ
Startupul inovativ este o societate de capitaluri, inclusiv cooperativă, care îndeplinește o serie de condiții obiective și cel puțin una din trei condiții alternative legate de inovare.
- Să fie o societate de capitaluri: SRL, SRLS, SPA, cooperativă, necotată la bursă.
- Să fie înființată de cel mult numărul de ani prevăzut de lege.
- Să aibă sediul principal în Italia sau în alt stat UE, cu sediu de producție în Italia.
- Să aibă o valoare a producției anuale în limita pragului stabilit.
- Să nu distribuie profit pe toată durata statutului.
- Să aibă ca obiect de activitate exclusiv sau principal dezvoltarea, producția și comercializarea de produse sau servicii inovative, cu valoare tehnologică ridicată.
- Să nu provină dintr-o fuziune, divizare sau cesiune a unei ramuri de activitate.
| Condiție alternativă (cel puțin una) | Cum se dovedește |
|---|---|
| Cheltuieli de cercetare și dezvoltare | Procent minim din valoarea mai mare dintre costul și valoarea producției, cu detalii în nota integrativa (notele explicative la bilanț) |
| Personal calificat | O cotă minimă de doctoranzi, doctori în științe, cercetători sau absolvenți de master |
| Drept de proprietate industrială | Deținerea sau licența unui brevet, ori software înregistrat |
Interdicția de a distribui profit pe toată durata statutului este constrângerea cea mai subestimată: cine plănuiește să-și remunereze asociații în primii ani trebuie să știe că statutul nu permite acest lucru, iar distribuirea duce la pierderea lui.
02 · Cum intri
Cum obții statutul
Statutul se dobândește prin înscrierea în secțiunea specială a Registro delle imprese (Registrul Comerțului), pe baza unei declarații pe propria răspundere privind îndeplinirea condițiilor.
Înființarea
Prin act notarial obișnuit, ca orice SRL. Obiectul de activitate trebuie scris cu grijă, pentru că trebuie să reflecte caracterul inovativ.
Declarația pe propria răspundere
Reprezentantul legal declară că sunt îndeplinite condițiile, cu detaliile celei alternative alese.
Înscrierea
Cerere online la Camera de Comerț pentru înscrierea în secțiunea specială. Înscrierea este scutită de taxele de secretariat.
Publicitatea
Datele sunt publicate și pot fi consultate: transparența este o condiție a regimului, nu un efect secundar.
03 · Ce obții
Beneficiile unui startup inovativ
Sunt de natură diferită: fiscale, de drept al societăților, procedurale. Cel mai important în practică îl privește pe cel care investește, nu societatea însăși.
Deducere din venit pentru societățile care investesc
Societățile care investesc au o deducere din venitul impozabil, în limitele prevăzute.
Excepții de la dreptul societăților
Categorii de părți sociale cu drepturi diferite, operațiuni cu propriile părți sociale, ofertă publică: excepții care nu sunt permise unei SRL obișnuite.
Scutirea de taxele la Camera de Comerț
Scutire de taxa de timbru și de taxele de secretariat pentru formalitățile la Registrul Comerțului.
Regulile pentru pierderi
Termene mai largi pentru refacerea capitalului în caz de pierderi importante.
Planuri de stimulare
Regim fiscal favorabil pentru stock option și work for equity (plata în părți sociale) destinate colaboratorilor și furnizorilor.
De ce contează reducerea de impozit
Este pârghia care face posibilă strângerea de capital.
- Scade costul efectiv al investiției pentru cine aduce capital
- Cere păstrarea participației pentru o perioadă minimă
- Vânzarea înainte de termen duce la restituirea beneficiului
- Se documentează cu certificatul eliberat de societate
04 · Ce îl menține
Obligațiile anuale
Statutul nu se dobândește o dată pentru totdeauna: trebuie confirmat, iar confirmarea are un termen precis.
- Până la termenul anual, reprezentantul legal trebuie să ateste menținerea condițiilor, printr-o declarație la Registrul Comerțului.
- Informațiile publicate în secțiunea specială trebuie actualizate.
- Bilanțul se depune în termenele obișnuite, cu informațiile despre cheltuielile de cercetare și dezvoltare în nota integrativa.
- Nedepunerea sau lipsa confirmării duc la radierea din oficiu din secțiunea specială.
- Pierderea unei condiții trebuie comunicată, nu așteptată.
- Statutul are oricum o durată maximă de la înființare, după care ieși din secțiune chiar dacă îndeplinești condițiile.
Radierea din secțiunea specială nu desființează societatea, care continuă ca SRL obișnuită. Oprește însă facilitățile pentru viitor, iar efectul asupra reducerilor de impozit de care au beneficiat deja investitorii trebuie evaluat.
05 · Pasul următor
După startup: IMM-ul inovativ (PMI innovativa)
Când startupul iese din secțiunea specială pentru că a trecut timpul, există o cale de continuitate.
- PMI innovativa (întreprinderea mică sau mijlocie inovativă) este un statut separat, fără limită de vechime de la înființare.
- Condițiile sunt în parte diferite: este necesară auditarea ultimului bilanț, iar parametrii alternativi au praguri proprii.
- Permite păstrarea unei părți din facilități, inclusiv cele pentru cine investește.
- Trecerea nu este automată: trebuie cerută înscrierea în secțiunea specială corespunzătoare.
- Trebuie planificată din timp, pentru că cere un bilanț auditat și formalități care nu se improvizează.
06 · Înainte de a porni
Când statutul de startup inovativ merită cu adevărat
Statutul are un cost de administrare și câteva constrângeri. Merită să te întrebi dacă îi folosește proiectului sau doar imaginii pe care o ai despre el.
- Merită dacă plănuiești să strângi capital de la terți: reducerea de impozit este un argument concret pentru investitori.
- Merită dacă vrei să folosești instrumente de stimulare pentru colaboratori și furnizori.
- Merită dacă ai cu adevărat nevoie de excepțiile de la dreptul societăților, de exemplu categorii de părți sociale cu drepturi diferite.
- Nu merită dacă plănuiești să distribui profit în primii ani: interdicția este absolută.
- Nu merită dacă activitatea nu este cu adevărat inovativă: declarația pe propria răspundere te expune la răspundere.
- Trebuie evaluat în funcție de volumul administrativ: sunt obligații în plus față de o SRL obișnuită.
Condiția inovării nu este o formulă de trecut în obiectul de activitate: este o condiție de fond, declarată pe propria răspundere de reprezentantul legal și verificabilă. Statutul luat din comoditate formală, fără substanță, este un risc care cade pe persoana care semnează.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Pot înființa un startup inovativ ca SRLS?
Da, forma de SRL simplificată este compatibilă cu statutul, cu condiția să fie îndeplinite toate cerințele.
Trebuie însă ținut cont că statutul standard al SRLS nu se poate modifica, iar asta limitează folosirea excepțiilor de la dreptul societăților prevăzute pentru startupuri, care sunt printre cele mai utile beneficii.
Trebuie să am un brevet ca să mă încadrez?
Nu, dreptul de proprietate industrială este doar una dintre cele trei condiții alternative. Ajung, în locul lui, o cotă minimă de cheltuieli de cercetare și dezvoltare sau o cotă minimă de personal înalt calificat.
Și software-ul înregistrat la SIAE (societatea italiană a autorilor și editorilor) intră între drepturile utile, și este calea cea mai practicabilă pentru multe inițiative digitale.
Pot distribui profit dacă anul merge bine?
Nu. Interdicția de a distribui profit se aplică pe toată durata statutului și este o condiție esențială: distribuirea duce la pierderea lui.
Profitul poate fi pus în rezervă și folosit pentru activitate. Dacă scopul este să remunerezi asociații pe termen scurt, statutul nu este instrumentul potrivit.
Ce se întâmplă dacă uit confirmarea anuală?
Societatea este radiată din oficiu din secțiunea specială și pierde statutul, iar facilitățile încetează pentru viitor.
Societatea continuă ca SRL obișnuită, fără dizolvare. Trebuie însă evaluate efectele asupra reducerilor de impozit de care au beneficiat deja investitorii, care în unele cazuri rămân condiționate de păstrarea participației.
Să vorbim
Avantajul cel mai concret este reducerea de impozit pentru cine investește
Este instrumentul care face startupul interesant pentru cine aduce capital. Trebuie însă construit cu atenție, pentru că cerințele contează pentru ambele părți.