Scutirea fiscală
Actele și transferurile dispuse în legătură cu procedura de separare sau divorț beneficiază de o scutire de impozite, potrivit legislației specifice.
Servicii CAF · Familie
Separare și divorț: efectele fiscale
La separare și divorț, deciziile luate în fața judecătorului au consecințe fiscale pe care adesea nu le explică nimeni: pensia pentru soț se deduce din venit, cea pentru copii nu; locuința atribuită schimbă cine plătește IMU (impozitul municipal pe proprietăți); reducerile de impozit pentru copii se împart după reguli precise.
01 · Distincția
Separare și divorț: pensia pentru soț și pensia pentru copii
Este distincția de care depinde tot tratamentul fiscal și trebuie să se regăsească în hotărârea judecătorului sau în acordul omologat.
| Pensia pentru soț | Pensia pentru copii | |
|---|---|---|
| Pentru cine plătește | Deductibilă din venitul total (deducere din venit) | Nedeductibilă |
| Pentru cine primește | Venit impozabil, de declarat | Neimpozabilă, nu se declară |
| Condiția | Plătită periodic, pe baza unei hotărâri a autorității judiciare | Niciun efect fiscal |
| Suma plătită o singură dată (una tantum) | Nici deductibilă, nici impozabilă | Nerelevantă |
| Restanțele | Deductibile în anul plății | Niciun efect |
Dacă hotărârea stabilește o pensie unică și nedistinctă pentru soț și copii, legea presupune că este destinată pe jumătate fiecăruia: se deduce doar cincizeci la sută. Dacă cele două componente sunt indicate separat, atunci când asta corespunde realității, nu pierzi deductibilitate.
02 · Reducerile de impozit
Reduceri de impozit și întreținere după separare
Calitatea de copil aflat în întreținere rămâne pentru ambii părinți: ce se împarte sunt reducerile de impozit și posibilitatea de a trece cheltuielile în declarație.
- Dacă nu există un acord, reducerea de impozit pentru copii îi revine părintelui căruia i-au fost încredințați.
- În cazul custodiei comune se împarte cincizeci la sută, în lipsa unui alt acord.
- Părinții se pot înțelege să o atribuie integral celui cu venitul mai mare.
- Cheltuielile făcute pentru copil le trece ca reducere de impozit cel care le-a plătit efectiv.
- Assegno unico (alocația unică pentru copii) urmează reguli proprii, cu împărțire între părinți.
- Procentul declarat trebuie să coincidă la cei doi părinți: încrucișarea datelor scoate la iveală dublările.
Sfatul practic
Înțelegeți-vă înainte de declarație.
- Stabiliți cine trece cheltuielile medicale, sportive și școlare
- Păstrați chitanțele pe numele celui care plătește efectiv
- Aliniați procentele declarate de amândoi
- Refaceți acordul în fiecare an, dacă se schimbă condițiile
03 · Casa
Locuința conjugală atribuită
Atribuirea locuinței familiei produce efecte asupra IMU, TARI (taxa pe deșeuri) și declarației de venit, care nu urmează întotdeauna proprietatea.
- În privința IMU, atribuirea locuinței familiei constituie un drept de abitație: contribuabilul este soțul căruia i s-a atribuit locuința.
- Acest lucru este valabil chiar dacă imobilul este proprietatea celuilalt soț sau este în coproprietate.
- TARI se datorează de cel care ocupă imobilul.
- Venitul funciar rămâne în sarcina proprietarului, dar imobilul atribuit nu mai este pentru el locuință principală.
- Reducerea de impozit pentru dobânzile creditului ipotecar nu se pierde dacă imobilul este ocupat de soțul separat sau de copii. Vezi dobânzile creditului ipotecar.
- Atribuirea trebuie înscrisă în registrele imobiliare ca să fie opozabilă terților.
Soțul căruia nu i s-a atribuit locuința pierde facilitatea IMU pentru locuința principală pe acel imobil, dar o păstrează pe cel în care se mută, dacă își stabilește acolo reședința. Este un pas de rezolvat imediat cu Primăria, altfel IMU ajunge să fie plătit greșit de ambele părți.
04 · Nucleul
Cum se schimbă ISEE
Separarea modifică componența nucleului familial, cu efecte asupra tuturor prestațiilor legate de ISEE (indicatorul situației economice a familiei).
Despărțirea nucleului
Soții separați sau divorțați cu domicilii diferite formează nuclee distincte.
Copiii
Fac parte din nucleul părintelui cu care locuiesc potrivit evidenței populației.
Părintele care nu locuiește cu copiii
În unele cazuri trebuie totuși luat în calcul: este componenta suplimentară din ISEE pentru prestațiile destinate minorilor.
Excepțiile
Părintele care nu locuiește cu copiii nu se ia în calcul în cazuri specifice, de exemplu când este căsătorit cu altă persoană sau are copii cu altă persoană.
ISEE pentru prestațiile destinate minorilor este cel care îți trebuie pentru creșă, cantină, bonusuri și universitate: părintele care nu locuiește cu copiii intră în calcul, în afara excepțiilor prevăzute. De aceea, după o separare, ISEE poate ieși mai mare decât ar sugera situația reală a nucleului.
05 · Bunuri și imobile
Transferurile între soți
Acordurile de separare și divorț prevăd adesea transferuri de imobile sau de sume de bani: acestea au un tratament fiscal favorabil.
Condiția
Transferul trebuie să servească reglementării raporturilor dintre soți în cadrul procedurii.
Imobilele
Transferul cotei din locuința conjugală către celălalt soț intră de regulă în scutire.
Câștigul din vânzare
Trebuie verificată situația în privința câștigului de capital (plusvalenza), după regulile aplicabile.
În favoarea copiilor
Și transferurile în favoarea copiilor prevăzute în acord pot beneficia de scutire.
Formalizarea
Legătura cu procedura trebuie să reiasă din act: este condiția facilității.
06 · Lista de verificare
Ce trebuie pus în ordine după separare
Sunt pași de care nimeni nu-și amintește în momentul în care se întâmplă totul și care revin apoi sub formă de probleme.
- Reședința în evidența populației (residenza anagrafica): actualizarea ei este condiția pentru aproape tot restul.
- IMU: comunici Primăriei atribuirea și noua situație, pentru ambele imobile.
- TARI: declarație de încetare pentru cine pleacă, de ocupare pentru cine vine.
- Reducerile de impozit la angajator: actualizezi declarația privind membrii familiei aflați în întreținere.
- ISEE: refaci DSU (declarația pe baza căreia se calculează ISEE) cu noua componență a nucleului.
- Assegno unico: actualizezi cererea cu împărțirea convenită.
- Utilități și contracte: transferul contractelor de curent, gaz și închiriere.
Pasul cel mai des neglijat este actualizarea reducerilor de impozit la angajator: cine continuă să-și declare soțul în întreținere după separare se trezește cu o regularizare consistentă de plată, cu un an întârziere și în momentul cel mai prost.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Pensia pe care o plătesc soției este deductibilă?
Partea destinată soției da, dacă este plătită periodic pe baza unei hotărâri a autorității judiciare, și se scade din venit. Partea destinată întreținerii copiilor nu este deductibilă.
Dacă hotărârea indică o sumă unică și nedistinctă, legea presupune că este destinată pe jumătate fiecăruia: se deduce doar cincizeci la sută. E bine ca acordul să distingă cele două componente.
Cine plătește IMU pentru locuința atribuită?
Soțul căruia i s-a atribuit locuința, pentru că atribuirea locuinței familiei constituie, în privința IMU, un drept de abitație: el este contribuabilul, chiar dacă imobilul este proprietatea celuilalt.
Soțul proprietar căruia nu i s-a atribuit locuința nu plătește IMU pentru acel imobil și păstrează facilitatea pentru locuința principală pe cel în care se mută, dacă își transferă acolo reședința.
Cine trece cheltuielile pentru copii ca reducere de impozit?
Cel care le-a suportat efectiv. Reducerea de impozit pentru membrii familiei în întreținere se împarte după încredințare și după acorduri, dar cheltuielile (medicale, sportive, școlare) le trece cel care a plătit.
Dacă păstrezi chitanțele pe numele celui care plătește și vă înțelegeți din timp cine trece ce, eviți dublările, pe care încrucișarea datelor le scoate la iveală punctual.
Pensia pe care o primesc trebuie declarată?
Partea destinată ție ca soț sau soție da: este venit asimilat celui din muncă salariată și trebuie trecut în declarație.
Partea destinată întreținerii copiilor nu este impozabilă și nu se declară. Dacă hotărârea nu face distincția, se aplică prezumția de cincizeci la sută.
Să vorbim
Felul în care este scris acordul decide tratamentul fiscal
O pensie de întreținere unică pentru soț și copii pierde deductibilitatea pe partea care ar fi avut-o. Merită verificat înainte de semnare.