Acceptarea moștenirii
Poate fi expresă, prin act notarial, sau tacită, când moștenitorul face acte care presupun voința de a accepta. Pentru imobile este necesară transcrierea.
Persoane fizice · Succesiuni
Declarația de succesiune la Torino
Este momentul în care o familie trebuie să se ocupe de birocrație în perioada cea mai grea pentru asta. Termenul obișnuit este de douăsprezece luni de la deces, iar între timp conturile rămân blocate, iar imobilele sunt pe numele celui care nu mai este.
01 · Obligația
Cine trebuie să depună declarația de succesiune
Sunt obligați să o depună moștenitorii, persoanele chemate la moștenire care nu au renunțat la ea, legatarii, administratorii moștenirii și curatorii moștenirii vacante. Este suficient ca unul singur dintre cei obligați să depună declarația pentru ca toți ceilalți să fie scutiți de obligație.
Declarația nu trebuie depusă atunci când sunt îndeplinite în același timp trei condiții: moștenirea revine soțului sau soției și rudelor în linie directă, activul moștenirii nu depășește o sută de mii de euro și nu cuprinde imobile sau drepturi reale asupra imobilelor.
Consecința practică este clară: dacă în moștenire există chiar și doar o cotă dintr-un imobil, declarația se depune oricum, chiar și atunci când nu este niciun impozit de plătit. Este greșeala cea mai frecventă și iese la iveală după ani de zile, când vrei să vinzi.
Persoana chemată la moștenire care vrea să renunțe trebuie să o facă printr-o declarație primită de un notar sau de grefierul tribunalului competent. Până la renunțarea formală, rămâne printre cei obligați să depună declarația.
02 · Timpul
Termenul și ce se întâmplă dacă expiră
Declarația se depune online la Agenzia delle Entrate (administrația fiscală italiană) în termen de douăsprezece luni de la data deschiderii succesiunii, care coincide de regulă cu data decesului.
În unele situații speciale termenul curge diferit: pentru moștenitorii care acceptă sub beneficiu de inventar curge de la expirarea termenului pentru întocmirea inventarului, iar pentru curatorii moștenirii vacante, de la numire.
Dacă termenul expiră fără depunere, se mai poate remedia prin ravvedimento operoso (corectarea voluntară), plătind impozitul datorat cu o sancțiune redusă, cu atât mai mică cu cât întârzierea e mai scurtă. Regularizarea rămâne posibilă cât timp nu a fost comunicat un act de control fiscal.
- Ziua 0Deschiderea succesiuniiCoincide cu data decesului
- În 12 luniDeclarația de succesiuneTransmitere online la Agenzia delle Entrate
- În același timpImpozitele ipotecar și cadastralCalculate de declarant și plătite la depunere, dacă există imobile
- AutomatVoltura catastale (transcrierea la cadastru)Cerută odată cu declarația online, cu excepția cazurilor în care se depune separat
- După calculImpozitul pe succesiuneCalculat de birou și plătit în termenul indicat în înștiințare
03 · Cât se plătește
Praguri de scutire, cote și impozite pe imobile
Sistemul italian este printre cele mai favorabile din Europa, cu praguri de scutire ridicate pentru rudele cele mai apropiate. Impozitul pe succesiune se aplică doar pe partea de valoare care depășește pragul, cu cote diferite în funcție de gradul de rudenie.
- Impozitul ipotecar: 2% din valoarea imobilelor, cu un minim de 200 de euro.
- Impozitul cadastral: 1% din valoarea imobilelor, cu un minim de 200 de euro.
- Facilitatea pentru prima locuință: dacă cel puțin un moștenitor îndeplinește condițiile și o cere, impozitele ipotecar și cadastral scad la 200 de euro fiecare.
- Taxa de timbru și taxele speciale: sume fixe datorate pentru depunere și pentru transcrierile la cadastru.
| Beneficiar | Prag de scutire pentru fiecare moștenitor | Cota pe partea care depășește pragul |
|---|---|---|
| Soț sau soție și rude în linie directă | 1.000.000 € | 4% |
| Frați și surori | 100.000 € | 6% |
| Alte rude până la gradul 4 și afini în limitele legii | niciunul | 6% |
| Orice altă persoană | niciunul | 8% |
| Beneficiar cu handicap grav recunoscut | 1.500.000 € | după gradul de rudenie |
Valoarea imobilelor se stabilește de regulă după criteriul cadastral, care pornește de la rendita catastale (venitul cadastral) reevaluată și înmulțită cu coeficienții prevăzuți. Este aproape întotdeauna mai mică decât valoarea de piață, și de aceea impozitul iese adesea mai mic decât te-ai aștepta.
04 · Pregătirea
Actele de strâns
Este etapa care cere cel mai mult timp, mai ales când patrimoniul este complex sau când moștenitorii nu au o imagine completă a situației celui decedat.
- Certificatul de deces și declarația pe propria răspundere privind componența familiei la data decesului
- Actele de identitate și codurile fiscale ale tuturor moștenitorilor și persoanelor chemate la moștenire
- Testamentul, dacă există, cu procesul-verbal notarial de publicare
- Extrase de la cadastru actualizate pentru toate imobilele, cu planurile
- Actele de proveniență ale imobilelor: contracte notariale de vânzare, succesiuni anterioare, donații
- Extrasele de cont și soldurile conturilor curente, libretelor și depozitelor la data decesului
- Portofoliile de titluri și polițele, cu evaluarea la data decesului
- Părțile sociale și participațiile, cu extrasele de la Camera de Comerț
- Vehiculele înregistrate pe numele celui decedat, cu certificatele de înmatriculare
- Datoriile deductibile: credite ipotecare rămase, datorii fiscale, cheltuieli medicale din ultimele șase luni
- Cheltuielile de înmormântare documentate, deductibile în limita legii
- Donațiile anterioare făcute de cel decedat în timpul vieții, care micșorează pragul de scutire
Actul care încetinește totul
Certificatul bancar cu soldurile la data decesului. Trebuie cerut fiecărei bănci, iar timpul de eliberare variază mult: de la câteva zile la mai multe săptămâni.
- Se cere cât mai curând, nu la sfârșit
- Îți trebuie pentru fiecare raport: conturi, librete, portofolii de titluri, casete de valori
- Dacă cel decedat avea conturi comune, trebuie indicată cota care îi revenea
- Fără aceste acte declarația nu poate fi încheiată
05 · Consecințele
Transcrierea la cadastru, deblocarea conturilor și impozitele viitoare
Declarația nu închide dosarul: deschide etapa în care patrimoniul devine efectiv disponibil pentru moștenitori.
Volturele catastale (transcrierile la cadastru) actualizează la cadastru numele proprietarilor imobilelor. Cu declarația online, cererea se face de regulă în același timp, dar în unele cazuri (imobile cu neconcordanțe cadastrale, drepturi speciale, imobile în mai multe provincii) trebuie depuse separat.
Deblocarea conturilor bancare cere ca moștenitorii să prezinte băncii actele prevăzute: copia declarației de succesiune depuse, actele de identitate, declarația pe propria răspundere cu valoare de act notorial privind calitatea de moștenitor și, când se cere, acceptarea moștenirii. Fiecare bancă are procedura și termenele ei.
Din acel moment se schimbă și obligațiile fiscale curente: imobilele moștenite intră în declarația de venit a moștenitorilor, IMU (impozitul local pe proprietate) este datorat de ei, fiecare pentru cota sa, din luna decesului, iar contractele de închiriere în curs trebuie gestionate de noii titulari.
Renunțarea
Trebuie să fie formală, primită de notar sau de grefier. Cine renunță este considerat ca și cum nu ar fi fost niciodată chemat, iar cota lui trece la ceilalți.
Beneficiul de inventar
Limitează răspunderea moștenitorului la bunurile moștenite. Este obligatoriu pentru minori și pentru persoanele fără capacitate. Are termene și formalități stricte.
Moștenire cu datorii
Trebuie evaluată înainte de a face acte care valorează ca acceptare tacită: după aceea, alegerea nu mai este posibilă.
Biroul se ocupă de partea fiscală și cadastrală a succesiunii. Actele care cer forma notarială (acceptarea expresă, renunțarea, partajul succesoral, actele de transfer) se fac în fața notarului, cu care lucrul se coordonează.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Trebuie să depun declarația dacă nu este niciun impozit de plătit?
Dacă în moștenire există imobile sau drepturi reale asupra imobilelor, da: declarația este obligatorie indiferent de impozitul datorat, care în majoritatea cazurilor este zero datorită pragurilor de scutire.
Fără declarație, imobilele rămân la cadastru pe numele celui decedat, iar asta te împiedică să le vinzi, să le ipotechezi și adesea chiar să le administrezi. Este o problemă care apare întotdeauna, doar mai târziu.
Cât costă o succesiune?
Trebuie separate două costuri. Impozitele datorate statului (succesiune, ipotecar, cadastral, timbre) depind de patrimoniu și de gradul de rudenie, iar pentru o moștenire obișnuită în familie, cu un imobil, se opresc adesea la minimele legale.
Onorariul profesional depinde în schimb de complexitate: numărul moștenitorilor, numărul și tipul imobilelor, existența unor părți sociale, nevoia de a reconstitui situații cadastrale neactualizate. Se stabilește în scris înainte de a începe.
Conturile celui decedat sunt blocate: cum plătesc cheltuielile?
Băncile blochează conturile când află de deces și le deblochează doar pe baza actelor de succesiune. Este motivul principal pentru care nu merită să amâni dosarul.
Unele bănci permit, înainte de deblocarea completă, plata directă a unor cheltuieli anume, cum sunt cele de înmormântare, pe baza facturilor. Trebuie verificat de la caz la caz cu banca.
Contează donațiile pe care mi le-a făcut tatăl meu în timpul vieții?
Da. Donațiile făcute în timpul vieții de cel decedat în favoarea aceluiași beneficiar micșorează pragul de scutire disponibil la momentul succesiunii. Este așa-numitul coacervo (cumularea donațiilor), care trebuie reconstituit pentru a stabili corect impozitul.
De aceea, printre actele de strâns sunt și actele de donație anterioare: dacă le omiți, calculul iese greșit, iar biroul fiscal îl poate rectifica.
Suntem trei frați: trebuie să depunem trei declarații?
Nu, una singură. Declarația depusă de una dintre persoanele obligate îi scutește pe toți ceilalți. În declarație trebuie însă trecuți toți moștenitorii, cu cotele lor.
Impozitele calculate de declarant se plătesc integral la depunere; împărțirea lor între moștenitori este treaba lor și nu privește administrația fiscală.
Continuă
Pagini conexe
De pe blog
Articole care aprofundează această pagină
IMU la Torino: cazurile care ridică cele mai multe dubii
Soți cu două reședințe, al doilea garaj, casa dată copilului, imobilul moștenit, casa atribuită după separare: cazurile IMU care ridică cele mai multe întrebări și cum se interpretează.
Citește articolul
Să vorbim
Douăsprezece luni par multe. Nu sunt
Între găsirea actelor, extrasele de la cadastru, extrasele bancare la data decesului și eventualele neînțelegeri între moștenitori, timpul trece repede. E mai bine să începi devreme.