Plata avansurilor din ochi
Avansurile se calculează pe baza declarației, nu a extrasului de cont. Dacă plătești mai puțin decât trebuie, apar sancțiuni și dobânzi; dacă plătești prea mult, blochezi lichiditate până în anul următor.
Persoane fizice și partita IVA · Declarația de venit
Declarația de impozit pe venit la Torino (Redditi PF, fost Unico)
Formularul Redditi Persone Fisiche, pe care mulți îl numesc încă Unico, este declarația de venit a celor care au partita IVA (numărul italian de TVA), venituri din participații, activități în străinătate sau o situație pe care 730 nu o poate cuprinde. Biroul o pregătește, o verifică împreună cu tine și o transmite în calitate de intermediar abilitat.
01 · Destinatarii
Cine trebuie să facă declarația de impozit pe venit cu formularul Redditi PF
Persoanele fizice au la dispoziție două formulare pentru declarația de venit: 730 (declarația simplificată pentru angajați și pensionari) și Redditi Persone Fisiche. 730 este gândit pentru salariați și pensionari și are avantajul regularizării pe fluturașul de salariu. Redditi PF este formularul general: primește orice tip de venit și orice situație și este singurul care se poate folosi atunci când în situația ta apare ceva ce 730 nu prevede.
Cazul cel mai frecvent este partita IVA. Cine desfășoară o activitate comercială sau o profesie, în orice regim contabil, declară acele venituri în Redditi PF: profesionistul în regim ordinar sau simplificat în secțiunea RE, întreprinderea individuală în secțiunile RF sau RG, cine aplică regimul forfetar în secțiunea LM. La fel se întâmplă cu asociații din societățile de persoane, precum snc și sas (societăți în nume colectiv și în comandită simplă), care primesc prin transparență partea lor din venitul societății.
Există apoi situații care îi privesc și pe cei care nu au partita IVA: contribuabilul care nu este rezident în Italia, dar obține venituri aici, moștenitorii care trebuie să depună declarația pentru un membru al familiei decedat, cine are câștiguri financiare sau cripto-active de declarat împreună cu alte venituri pe care 730 nu le gestionează, cine trebuie să completeze secțiuni specifice, cum sunt cele pentru veniturile supuse impozitării separate sau impozitului substitutiv.
- Titularii de partita IVA, fie în regim forfetar, fie în contabilitate simplificată sau ordinară
- Profesioniștii înscriși într-un ordin profesional sau la Gestione separata INPS (fondul pentru colaboratori al institutului italian de asigurări sociale)
- Întreprinzătorii individuali, meșteșugarii și comercianții
- Asociații din societățile de persoane și colaboratorii din întreprinderile familiale
- Contribuabilii nerezidenți care au venituri obținute în Italia
- Moștenitorii care declară veniturile unei persoane decedate
- Cine deține active în străinătate sau cripto-active într-o situație complexă
- Cine preferă Redditi în locul lui 730 din alegere, chiar dacă ar putea folosi oricare dintre ele
Moștenitorii nu pot folosi 730 pentru a declara veniturile membrului familiei decedat: se folosește întotdeauna Redditi PF, semnat de unul dintre moștenitori. Pentru decesele survenite aproape de termene legea prevede o prelungire. Dacă trebuie depusă și o declarație de succesiune, este bine să coordonezi cele două proceduri.
02 · Comparația
730 sau Redditi PF: ce declarație de venit ți se aplică
Pentru un angajat sau un pensionar fără alte venituri, răspunsul este aproape întotdeauna formularul 730: rambursarea vine mai repede, iar calculul trece prin angajator sau prin casa de pensii. Redditi PF devine obligatoriu imediat ce apare un venit pe care 730 nu îl prevede, iar din acel moment merită să privești întreaga situație, nu câte o bucată pe rând.
În ultimii ani 730 s-a extins: astăzi primește și unele venituri financiare și o parte din monitorizarea activelor din străinătate, iar cine nu are un sostituto d'imposta (angajatorul sau casa de pensii care reține impozitul) poate depune 730 fără sostituto. Granița dintre cele două formulare se mută deci în timp și trebuie verificată pe formularul anului în care depui declarația.
| Aspectul | Formularul 730 | Redditi PF |
|---|---|---|
| Cine îl folosește | Angajați, pensionari, persoane asimilate | Toate persoanele fizice, obligatoriu cu partita IVA |
| Venituri din activități comerciale și independente | Nu sunt admise | Secțiunile RE, RF, RG, LM |
| Rambursarea | Pe fluturașul de salariu sau pe cuponul de pensie | Prin Agenzia delle Entrate (administrația fiscală italiană) sau în compensare cu F24 |
| Plata impozitelor | Reținută de sostituto d'imposta | Plătită de tine cu formularul F24 (formularul italian de plată a impozitelor) |
| Asociați în societăți de persoane | Nu sunt admiși | Secțiunea RH |
| Nerezidenți | Nu sunt admiși | Admiși |
| Declarația pentru un contribuabil decedat | Nu este admisă | Depusă de moștenitori |
| Termenul de depunere | 30 septembrie, cu excepția prelungirilor | 31 octombrie, cu excepția prelungirilor |
Cine a depus 730 și își dă seama că are venituri pe care acel formular nu le primește nu trebuie să refacă totul de la zero: se depune un Redditi PF care ține cont de ce s-a declarat deja. Același formular servește la corectarea unui 730 după termenul pentru 730 rectificativ.
03 · Cum este alcătuit
Secțiunile principale din Redditi PF
Formularul este împărțit în secțiuni (quadri), fiecare dedicată unui tip de venit sau unei părți din calcul. Nu se completează toate: o declarație obișnuită folosește puține, iar munca stă tocmai în alegerea celor potrivite și în legarea lor între ele.
Unele secțiuni privesc venitul, altele cheltuielile, altele calculul final. Impozitele adiționale, de exemplu, se stabilesc în secțiunea RV în funcție de domiciliul fiscal: pentru cine locuiește la Torino se aplică impozitul adițional regional al Piemontului și impozitul adițional comunal al orașului Torino, cu cotele și eventualele praguri de scutire hotărâte pentru anul fiscal.
| Secțiunea | Ce conține | Cine o completează de obicei |
|---|---|---|
| RN | Calculul IRPEF (impozitul pe venitul persoanelor fizice): venitul total, deduceri, credite, impozitul datorat | Toți |
| RV | Impozitele adiționale regional și comunal la IRPEF | Aproape toți, în funcție de domiciliul fiscal |
| RP | Cheltuieli care reduc impozitul sau venitul: medicale, credit ipotecar, lucrări de renovare, pensii facultative | Cine are cheltuieli de recuperat |
| RB | Veniturile din clădiri, inclusiv chiriile și cedolare secca (impozitul fix pe chirii) | Proprietarii de imobile |
| RE | Veniturile din activitate profesională independentă în regim ordinar sau simplificat | Profesioniștii care nu sunt în regim forfetar |
| LM | Veniturile din regimul forfetar și impozitul substitutiv | Titularii de partita IVA în regim forfetar |
| RH | Veniturile din participații în societăți de persoane și asociații profesionale | Asociații din snc, sas, birouri asociate |
| RL | Alte venituri: din capital, diverse, activitate independentă ocazională | Cine are venituri neobișnuite |
| RM | Venituri supuse impozitării separate sau impozitului substitutiv | Cazuri specifice, inclusiv venituri din străinătate |
| RT | Câștiguri de natură financiară, inclusiv cripto-activele | Cine a vândut titluri, părți sociale sau cripto |
| RW | Monitorizarea activelor din străinătate, IVIE și IVAFE | Cine are conturi, imobile sau investiții în străinătate |
| RR | Contribuțiile sociale ale meșteșugarilor, comercianților și Gestione separata | Titularii de partita IVA înscriși la INPS |
Secțiunea RW se uită ușor, pentru că de multe ori nu generează impozit: servește la declararea faptului că un cont, un imobil sau un portofoliu de cripto-active există. Omiterea ei este însă sancționată chiar și atunci când nu ai nimic de plată. Despre impozitele pe patrimoniu legate de ea găsești detalii pe pagina despre IVIE și IVAFE (impozitele pe imobilele și pe activele financiare din străinătate).
04 · Pregătirea
Actele pentru declarația de impozit pe venit
La confirmarea programării primești o listă de verificare construită pe situația ta. Pentru cine are partita IVA urmărită de birou, multe date sunt deja în arhivă; pentru cine vine de la un alt profesionist, în primul an sunt necesare câteva documente în plus.
- Actul de identitate și codice fiscale (codul fiscal italian) ale declarantului și ale membrilor familiei aflați în întreținere
- Declarația din anul precedent, cu recipisele de trimitere
- Certificazioni Uniche (adeverințele anuale de venit) primite în cursul anului, inclusiv pentru onorariile cu reținere la sursă
- Facturile emise și primite sau rezumatul contabilității, pentru cine are partita IVA
- Formularele F24 plătite în cursul anului: avansuri, sold, contribuții, eventuale compensări
- Extrasele contributive și contribuțiile plătite la case de asigurări sau la INPS
- Datele cadastrale ale imobilelor și contractele de închiriere înregistrate
- Situațiile de la intermediarii străini, extrasele conturilor și ale portofoliilor la 31 decembrie
- Rapoartele platformelor de cripto-active, cu valorile și operațiunile anului
- Situația de la societate, cu partea de venit atribuită, pentru asociați
- Cheltuielile care reduc impozitul sau venitul: medicale, dobânzi la creditul ipotecar, lucrări de renovare, pensii facultative
- Pentru moștenitori: certificatul de deces, datele moștenitorilor, documentele defunctului privind anul respectiv
Primul an cu biroul
Dacă vii de la un alt profesionist, declarația din anul precedent este documentul cel mai util dintre toate: conține ratele pe mai mulți ani ale deducerilor, eventualele credite de reportat, avansurile calculate și pierderile care se mai pot folosi.
- Cere copia completă, nu doar prima pagină
- Recuperează recipisele de transmitere
- Strânge formularele F24 plătite în cursul anului, inclusiv avansurile
05 · Procedura
Cum se desfășoară procedura la biroul din Torino
Parcursul este același pentru pensionarul cu un imobil în străinătate și pentru profesionistul în regim forfetar. Se schimbă cantitatea de muncă, nu ordinea pașilor.
Primul contact
Îți descrii situația, primești lista de verificare și onorariul înainte de a începe.
Strângerea și verificarea actelor
Se verifică documentele și se compară cu declarația precompletată și cu declarația anterioară.
Calculul și explicația
Ți se prezintă rezultatul: impozite, contribuții, avansuri, credite, cu formularele F24 deja pregătite.
Trimiterea și recipisele
Biroul transmite declarația ca intermediar abilitat și îți predă copia și recipisa.
Redditi PF nu trece prin angajator: impozitele de plată le achiți tu cu formularul F24, iar creditele le ceri la rambursare sau le folosești în compensare. Dacă nu l-ai completat niciodată, pagina despre cum se plătește F24 explică pașii. Pentru compensarea creditelor peste pragurile legale este nevoie de visto di conformità (viza care atestă verificarea declarației).
06 · Calendarul
Termenele declarației de impozit pe venit
La Redditi PF există două calendare distincte: cel al plăților și cel al trimiterii. Plătești înainte să depui, iar asta îi surprinde pe mulți dintre cei care vin de la 730.
- 30 iunieSoldul și primul avansPlata cu F24 a soldului pentru anul fiscal și a primului avans pentru anul în curs, împreună cu contribuțiile datorate
- 30 iuliePlata cu majorareAceleași sume pot fi plătite în următoarele treizeci de zile, cu o majorare de 0,40%
- Din iuniePlata în rateSoldul și primul avans se pot împărți în rate lunare, cu dobândă, în termenele prevăzute de lege
- 31 octombrieTrimiterea electronicăTermenul pentru transmiterea declarației, cu excepția prelungirilor stabilite pentru anul în curs
- 30 noiembrieAl doilea avansPlata cu F24 a celui de-al doilea avans IRPEF și, dacă sunt datorate, a avansurilor pentru contribuții și impozite substitutive
- În 90 de zileDeclarația întârziatăDepusă în nouăzeci de zile de la termen, este încă valabilă, cu o sancțiune redusă de regularizat
Datele indicate sunt cele obișnuite. În fiecare an se pot schimba din cauza prelungirilor, a termenelor care cad sâmbăta sau duminica sau a unor reguli speciale pentru anumite categorii, cum sunt subiecții ISA (indicii sintetici de fiabilitate fiscală) și cei în regim forfetar. Contează întotdeauna calendarul anului în care depui declarația, pe care îl găsești actualizat și în ghidul termenelor fiscale al biroului.
07 · De evitat
Greșelile care se repetă în fiecare an
Uitarea secțiunii RW
Un cont online deschis în străinătate, un portofoliu de cripto pe o platformă străină, un imobil moștenit în afara Italiei: trebuie declarate chiar dacă nu produc venit.
Nereportarea creditelor
Un credit din anul precedent nefolosit în compensare și nereportat în declarație este greu de recuperat. Continuitatea de la un an la altul contează.
Neglijarea contribuțiilor
Pentru meșteșugari, comercianți și înscriși la Gestione separata, declarația calculează și contribuțiile. O greșeală în secțiunea RR se transmite în plățile următoare.
Folosirea lui 730 când nu se poate
Cine a deschis partita IVA în cursul anului sau are venituri din participații nu poate depune 730. Declarația pe formularul greșit trebuie apoi corectată.
Așteptarea lunii octombrie
Termenul de trimitere este la sfârșitul lui octombrie, dar soldul și primul avans se plătesc în iunie sau iulie. Cine amână declarația ajunge adesea să plătească oricum, fără să știe cât datorează.
08 · Onorariul
Cât costă și de ce depinde
Onorariul este comunicat înainte de a începe, așa cum prevede legea pentru serviciile profesionale. Nu public o listă de prețuri pentru că două declarații pe același formular pot cere o muncă foarte diferită: un Redditi PF cu un singur imobil în străinătate nu se poate compara cu cel al unui profesionist în contabilitate simplificată, cu asociați, colaboratori și bunuri de folosință îndelungată.
Variabilele care contează sunt concrete și se clarifică la primul contact: existența unei partita IVA și regimul aplicat, numărul de secțiuni de completat, cantitatea de active din străinătate și de operațiuni cu cripto-active, necesitatea de a reconstitui date din anii anteriori, existența unor credite de compensat cu visto di conformità.
Pentru cine are partita IVA urmărită de birou, declarația anuală face parte din munca de peste an și se stabilește împreună cu restul serviciilor. Cine revine în anii următori are termene mai scurte, pentru că istoricul, ratele rămase și situațiile deschise sunt deja în arhivă.
Ce este inclus
- Verificarea actelor și compararea cu declarația precompletată
- Completarea secțiunilor necesare situației tale
- Calculul impozitelor, contribuțiilor, avansurilor și creditelor
- Pregătirea formularelor F24 cu termenele indicate
- Transmiterea electronică în calitate de intermediar abilitat
- Copia declarației și recipisa de depunere
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Ce era formularul Unico?
Unico era numele formularului care, până acum câțiva ani, reunea într-un singur document declarația de venit și alte declarații fiscale, cum ar fi cea de TVA. Din 2017 declarația de TVA se depune separat, iar formularul pentru persoanele fizice a primit numele Redditi Persone Fisiche.
În practică se mai vorbește încă de Unico, iar conținutul pentru partea de venituri a rămas foarte asemănător: se schimbă numele, organizarea fascicolelor și unele reguli de la an la an.
Pot trece de la 730 la Redditi PF?
Da. Oricine poate depune Redditi PF în locul lui 730, chiar dacă ar îndeplini condițiile pentru 730. Se pierde însă avantajul rambursării pe fluturașul de salariu: cu Redditi, eventualul credit se cere de la Agenzia delle Entrate sau se folosește în compensare.
Trecerea devine obligatorie atunci când apare un venit pe care 730 nu îl primește. Dacă ai depus deja 730 și îți dai seama că ai nevoie de Redditi, se depune acesta din urmă, ținând cont de ce s-a declarat deja.
Cine are partita IVA în regim forfetar trebuie să facă Redditi PF?
Da. Regimul forfetar simplifică contabilitatea și TVA-ul, dar nu și declarația de venit: încasările sau onorariile anului se trec în secțiunea LM, unde se calculează impozitul substitutiv, iar contribuțiile sociale se gestionează în secțiunile legate de ea.
Cine este în regim forfetar este exclus de la ISA, deci nu completează formularele respective. Dacă în același an ai și venituri din muncă salariată, și acestea intră în aceeași declarație.
Ce se întâmplă dacă depun declarația cu întârziere?
Dacă o depui în nouăzeci de zile de la termen, este considerată întârziată, dar valabilă: se aplică o sancțiune, care se poate reduce prin ravvedimento operoso (corectarea voluntară), pe lângă ce datorezi pentru eventualele plăți neefectuate la timp.
După nouăzeci de zile declarația este considerată omisă, cu consecințe mult mai grele. Dacă în schimb ai depus-o în termen, dar cu o greșeală, se corectează cu o declarație rectificativă.
Redditi PF îl face CAF-ul?
Depinde de situație. Pentru cine nu are venituri din activități comerciale sau independente, declarația poate fi întocmită în cadrul asistenței fiscale a CAF CGN (centrul de asistență fiscală autorizat), pentru care biroul este Centro Raccolta Dati (punct de colectare a datelor).
Pentru titularii de partita IVA și pentru situațiile care cer o activitate profesională, biroul pregătește și transmite declarația ca intermediar abilitat. În ambele cazuri punctul de referință este același, iar la primul contact ți se spune ce parcurs se aplică.
Locuiesc în străinătate, dar am o casă la Torino: trebuie să depun declarația?
De multe ori, da. Nerezidenții declară în Italia veniturile obținute în Italia, cum sunt cele dintr-un imobil închiriat, și trebuie să folosească Redditi PF, pentru că 730 nu este admis.
Mai întâi trebuie însă clarificată rezidența ta fiscală, care nu depinde doar de înscrierea la AIRE (registrul italienilor rezidenți în străinătate), și eventual convenția de evitare a dublei impuneri dintre Italia și țara în care locuiești.
Continuă
Pagini conexe
Modello 730 la Torino
Formularul pentru angajați și pensionari, cu rambursarea pe fluturașul de salariu.
DeschideRegimul forfetar
Condițiile, limitele și funcționarea regimului care se declară în secțiunea LM.
DeschideSecțiunea RW și cripto-activele
Conturi în străinătate, imobile în afara Italiei și cripto: ce trebuie declarat.
Deschide
Să vorbim
O declarație pe care o înțelegi înainte să o semnezi
Aduci actele, primești calculul explicat rând cu rând și formularele F24 cu termenele deja indicate. Onorariul îl cunoști înainte să începem.