Cod de impozit greșit
Se cere corectarea formularului printr-o cerere la Agenzia. Plata rămâne valabilă, iar data este cea inițială.
Obligații · Plăți
Formularul F24: cum se completează și cum se plătește
F24 (formularul italian de plată a impozitelor) este foaia cu care se plătește aproape tot: impozite, contribuții, IMU, taxe locale. Cine îl primește completat trebuie să verifice trei lucruri; cine îl completează singur trebuie să cunoască vreo zece.
01 · Formularul
Ce este formularul F24 și la ce folosește
F24 este formularul unificat cu care se plătesc aproape toate impozitele și contribuțiile italiene. Scopul lui este să poți plăti, cu un singur document, sume destinate unor instituții diferite (Agenzia delle Entrate, adică administrația fiscală italiană, INPS, adică institutul național de asigurări sociale, regiunile, comunele) și mai ales să compensezi creditele față de o instituție cu datoriile față de alta.
Aceasta este trăsătura lui distinctivă: un credit de TVA poate reduce o datorie de contribuții, un credit din 730 (declarația simplificată de venit) poate reduce IMU (impozitul local pe proprietăți). Formularul se închide la zero când creditele și datoriile sunt egale și, în acest caz, se depune oricum, pentru că este documentul prin care se comunică compensarea.
- Impozite pe venit: sold și avansuri IRPEF, IRES, cedolare secca (impozitul fix pe chirii), impozite substitutive.
- TVA: decontările periodice, soldul anual, avansul din decembrie.
- Rețineri făcute ca sostituto d'imposta (plătitor care reține impozitul) pentru angajați, colaboratori și profesioniști.
- Contribuții INPS: artizani, comercianți, Gestione Separata, muncă salariată și muncă în gospodărie.
- Taxe locale: IMU, TARI (taxa pe deșeuri) acolo unde este prevăzută, cotele adiționale regionale și comunale.
- Primele INAIL, diritto camerale (taxa anuală către camera de comerț), taxa de înregistrare pentru contractele de închiriere.
Există variante ale formularului: F24 ordinar, F24 simplificat pentru taxele locale, F24 accize și F24 Elide, folosit pentru taxa de înregistrare, închirieri și unele impozite speciale. Codul de impozit arată cărui formular îi aparține: dacă folosești formularul greșit, plata este respinsă.
02 · Structura
Cum este alcătuit formularul
Formularul ordinar este împărțit în secțiuni, fiecare destinată unei instituții. Fiecare rând conține un cod de impozit, o perioadă de referință și o sumă datorată sau de compensat.
- Codul de impozit (codice tributo) arată ce plătești: are patru caractere și nu admite aproximări.
- Anul de referință este anul fiscal, nu cel în care plătești. Este greșeala cea mai răspândită dintre toate.
- Câmpul rateazione/mese servește pentru plățile în rate și pentru contribuțiile lunare.
- Soldul final este diferența dintre suma datoriilor și cea a creditelor: dacă este zero, formularul trebuie depus oricum.
- Codul instituției din secțiunea IMU este codul cadastral al comunei, care nu coincide nici cu codul poștal, nici cu indicativul provinciei.
| Secțiunea | Ce conține |
|---|---|
| Contribuabil | Codice fiscale (codul fiscal italian), datele personale, eventualul coobligat cu codul de identificare |
| Erario | IRPEF, IRES, TVA, rețineri, impozite substitutive, sancțiuni și dobânzi din ravvedimento |
| INPS | Contribuții, cu cauza plății, numărul de înregistrare sau codul sediului și perioada de referință |
| Regiuni | Cota adițională regională, IRAP |
| IMU și alte taxe locale | Codul cadastral al comunei, numărul de imobile, bifa pentru avans sau sold |
| Alte instituții de asigurări sociale | INAIL, case profesionale, instituții mai mici |
03 · Plata
Modurile în care plătești F24
Căile sunt mai multe și nu sunt echivalente: unele sunt închise celor cu partita IVA, altele celor care compensează.
Home banking
Canalul cel mai folosit de persoanele fizice. Formularul se completează în pagina băncii, iar chitanța vine în câteva zile. Trebuie păstrată.
Serviciile online ale Agenzia
F24 web sau F24 online, din zona personală, cu SPID sau CIE (identitatea digitală italiană sau cartea de identitate electronică). Este singura cale când formularul se închide la zero.
Intermediar abilitat
Biroul pregătește și transmite formularul, cu debitarea contului clientului. Este modalitatea obișnuită pentru cine are un contabil.
Ghișeu bancar sau poștal
Posibil doar pentru persoanele fizice fără partita IVA și fără compensări. Cine are partita IVA trebuie să folosească canalele online.
Cine are partita IVA (numărul de TVA pentru activitate) este obligat să folosească mereu canalele online. Iar oricine depune un F24 cu compensare (chiar și parțială, chiar și de câțiva euro) trebuie să treacă prin serviciile Agenzia delle Entrate: home banking-ul nu este admis când există un credit compensat.
04 · Creditele
Cum funcționează compensarea
Este funcția care face diferența dintre F24 și un simplu ordin de plată: un credit față de o instituție poate reduce o datorie față de alta. Este și funcția cea mai supravegheată, pentru că aici se concentrează abuzurile.
- Compensarea orizontală folosește un credit la un impozit ca să plătească altul: aceasta este cea care trece prin F24.
- Compensarea verticală folosește un credit de TVA ca să plătească TVA: rămâne în interiorul aceluiași impozit.
- Peste anumite praguri, creditul cere visto di conformità (viza care atestă verificarea actelor), aplicată pe declarație.
- Creditele de TVA și cele de impozit au date de utilizare fixate: înainte de depunerea declarației nu pot fi folosite peste anumite limite.
- Cine are datorii scadente înscrise la executare (ruoli) peste un anumit prag nu poate compensa până la rezolvarea lor.
- Există un plafon anual pentru compensarea orizontală, cu praguri mai mari pentru unele categorii.
De ce este respins un F24
Un formular cu compensare poate fi respins după transmitere.
- Credit inexistent sau deja folosit integral
- Codul de impozit al creditului nu este compatibil cu cel al datoriei
- Existența unor sume încredințate agentului de colectare
- Depășirea limitei anuale de compensare
05 · Corectările
Ce faci dacă formularul este greșit
Aproape toate greșelile se corectează și, în cele mai multe cazuri, fără sancțiuni, pentru că banii au ajuns oricum la fisc. Procedura se schimbă în funcție de ce anume este greșit.
An de referință greșit
Aceeași procedură. Este greșeala cea mai frecventă: plătești un avans atribuindu-l anului greșit, iar datoria apare ca neplătită.
Sumă plătită în minus
Se completează prin ravvedimento operoso (corectarea voluntară), plătind și o sancțiune redusă și dobânzi.
Plată omisă
Ravvedimento, cu o sancțiune care crește în funcție de întârziere. Cu cât rezolvi mai repede, cu atât costă mai puțin.
Sumă plătită în plus
Plata în plus devine un credit care poate fi folosit în compensare sau se cere la rambursare în declarație.
Compensare care nu se cuvenea
Trebuie restituită cu sancțiune. Dacă creditul era inexistent, nu doar necuvenit, tratamentul este mult mai sever.
06 · Dovada
Chitanța și de ce trebuie păstrată
Plata se dovedește cu chitanța (quietanza), nu cu extrasul de cont. Este documentul care conține numărul de protocol electronic și confirmarea acceptării.
- Trebuie păstrată pe toată perioada în care fiscul poate face un control, împreună cu declarația la care se referă.
- Servește la dovedirea datei plății, care este cea care contează pentru calculul sancțiunilor și al dobânzilor.
- În cassetto fiscale (dosarul fiscal online) al Agenzia găsești toate formularele F24 depuse, cu rezultatul și sumele.
- Un F24 trimis la debitare, dar respins, nu produce nicio plată: debitarea poate să nu aibă loc sau să fie anulată. Verifică întotdeauna rezultatul, nu doar transmiterea.
- Dacă debitarea nu reușește din lipsă de fonduri, plata este considerată neefectuată: e nevoie de un nou F24 cu ravvedimento.
Cine primește formularele F24 de la birou are de verificat trei lucruri, mereu aceleași: că suma este cea așteptată, că termenul este în viitor și nu în trecut și că IBAN-ul de debitare este contul potrivit. Restul este treaba noastră.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Pot plăti F24 după termen?
Da, prin ravvedimento operoso: plătești impozitul, o sancțiune redusă și dobânzile, toate în același formular, dar cu coduri de impozit distincte.
Sancțiunea crește odată cu întârzierea, așa că e bine să rezolvi imediat. În câteva zile de la termen, costul suplimentar este aproape simbolic.
Am un credit din 730. Îl pot folosi ca să plătesc IMU?
Da, exact pentru asta servește compensarea orizontală. Creditul IRPEF (impozitul pe venitul persoanelor fizice) rezultat din declarație poate reduce datoria de IMU în același formular F24.
Formularul trebuie însă depus prin canalele online ale Agenzia, nu prin home banking, pentru că conține o compensare.
F24 este la zero. Trebuie să-l depun oricum?
Da, și este obligatoriu. Formularul cu sold zero este documentul prin care comunici compensarea: fără depunere, compensarea nu apare ca efectuată.
Se transmite exclusiv prin serviciile online ale Agenzia delle Entrate.
Pot plăti în rate ce datorez?
Soldurile și avansurile impozitelor datorate din declarație se pot plăti în rate, cu rate lunare majorate cu dobânzi și termene fixate de lege.
Avansurile din noiembrie și reținerile nu se pot plăti în rate. Notificările și somațiile de plată urmează în schimb reguli proprii, explicate în pagina despre avviso bonario.
De pe blog
Articole care aprofundează această pagină
Termenele fiscale din iunie pentru partita IVA
Iunie adună în câteva săptămâni TVA, rețineri, IMU, soldul și primul avans al impozitelor și contribuțiilor. Ce se plătește, de ce suma îi surprinde pe cei aflați în al doilea an și cum ajungi la termen cu lichiditățile pregătite.
Citește articolul
Să vorbim
Un F24 greșit nu este o dramă, dar trebuie corectat repede
Cod de impozit greșit, an de referință greșit, compensare care nu se cuvenea: toate se rezolvă, cu proceduri diferite. Adu-ne chitanța.