Partita IVA, regim forfetar și succesiuni la Torino

01 · Începerea activității

Deschiderea partitei IVA la Torino, cu alegerile potrivite din prima zi

Deschiderea în sine e un dosar de câteva zile. Contează deciziile pe care le iei atunci: pe acestea le porți cu tine ani de zile.

Codul ATECO (codul de clasificare a activității), regimul fiscal, încadrarea la casa de asigurări, înscrierea în Registro Imprese (registrul comerțului), gestionarea IVA (TVA-ul italian): fiecare alegere are efecte asupra impozitelor, contribuțiilor și obligațiilor. Le evaluăm înainte, pe cifrele pe care le estimezi, nu după.

Identificarea codului ATECO corect
Alegerea regimului: forfetar sau obișnuit
Deschiderea la Agenzia delle Entrate (administrația fiscală italiană)
Înscrierea în Registro Imprese și SCIA (declarația de începere a activității), dacă sunt necesare
Încadrarea la INPS (institutul național de asigurări sociale) și la casele profesionale
Activarea facturării electronice

Analiza preliminară

Încasările estimate, costurile, eventualul alt loc de muncă pe care îl ai, clienții principali. De aici se vede ce regim ține cu adevărat.
Deschidere și înscrieri

Dosarul la Agenzia delle Entrate și, unde e nevoie, ComUnica (comunicarea unică) pentru Registro Imprese, INPS și INAIL (asigurarea pentru accidente de muncă).
Pornirea activității

Programul de facturare configurat, primul model de factură corect, instrucțiuni despre ce trebuie păstrat și cum.

02 · Regim forfetar

Regimul forfetar explicat fără sloganuri

E un regim simplu și de multe ori avantajos, dar nu e răspunsul potrivit pentru toată lumea. Diferența o fac costurile pe care le ai, clienții cu care lucrezi și ce ai de gând să faci în următorii ani.

Cum funcționează

Venitul nu se calculează pe costurile reale, ci aplicând la încasări un coeficient de profitabilitate legat de codul tău ATECO. Pe rezultat, după scăderea contribuțiilor, se aplică impozitul substitutiv.

Cotele

15% impozit substitutiv, redus la 5% pentru primii cinci ani de activitate atunci când sunt îndeplinite condițiile de activitate nouă prevăzute de lege.

Ce nu trebuie să faci

Fără IVA pe facturi, fără decontări periodice, fără ritenuta d'acconto (reținerea la sursă), fără ISA (indicii de fiabilitate fiscală). Rămân obligatorii facturarea electronică și păstrarea documentelor.

Când merită

Activități cu puține costuri față de încasări: consultanță, servicii profesionale, muncă independentă intelectuală
Încasări sau onorarii în limita a 85.000 € pe an
Cine începe și vrea să țină sub control obligațiile și costurile de gestiune
Cine lucrează cu clienți persoane fizice, unde faptul că nu adaugi IVA pe factură este un avantaj competitiv

Când merită mai puțin

Activități cu costuri mari: în regimul forfetar nu se deduc costurile reale și nu se recuperează IVA pe achiziții
Investiții importante în mijloace fixe prevăzute în curând
Deduceri personale însemnate (renovări, membri de familie în întreținere) pe care impozitul substitutiv nu îți permite să le folosești
Creștere estimată peste prag în decurs de unu sau doi ani

Cauzele de excludere de verificat înainte de a porni

Regimul nu este accesibil, printre alte cazuri, celor care depășesc pragul de venit din muncă salariată sau asimilată stabilit de lege pentru anul precedent, celor care participă la societăți de persoane sau controlează o SRL care desfășoară o activitate apropiată de a lor și celor care facturează în principal fostului angajator sau unor persoane legate de acesta din ultimii doi ani.

Pragurile sunt modificate destul de des prin legile bugetului: verificarea se face în fiecare an pe situația ta concretă, nu o singură dată la deschidere.

Ce se întâmplă dacă depășesc pragul

Depășirea a 85.000 € fără a trece de 100.000 € duce la ieșirea din regim începând cu anul următor. Depășirea a 100.000 € în cursul anului duce, în schimb, la aplicarea imediată a IVA chiar de la operațiunea care produce depășirea, cu consecințe importante asupra facturilor emise.

Dacă estimezi că te apropii de prag, urmărim evoluția în cursul anului și planificăm trecerea: gestionată din timp este o schimbare de regim obișnuită, gestionată în decembrie este o problemă.

Contribuțiile INPS: ce se schimbă

Regimul fiscal și cel de asigurări sociale sunt două lucruri distincte. Profesioniștii fără casă proprie plătesc la Gestione Separata (fondul INPS pentru independenți fără casă profesională) un procent din venit; artizanii și comercianții plătesc contribuții fixe plus o cotă pe venitul care depășește minimul, și pot cere o reducere a contribuțiilor dacă sunt în regim forfetar.

Alegerea aceasta trebuie făcută cu atenție: reducerea scade plata, dar influențează perioada care se ia în calcul la pensie. Discutăm despre ea la deschidere, cu cifrele în față.

03 · Întreprinderi individuale

Firmă individuală și întreprindere familială

Forma cea mai răspândită pentru artizani, comercianți, e-commerce și activități de servicii. Simplă de pornit, dar cu obligații care trebuie urmărite tot anul.

Firmă individuală (ditta individuale)

Pornire cu ComUnica: Agenzia delle Entrate, Registro Imprese, INPS și INAIL într-un singur dosar
Contabilitate simplificată sau obișnuită în funcție de încasări și de alegerea făcută
Registrele IVA, decontările periodice și declarația anuală IVA
Declarația Redditi PF (declarația de venit a persoanelor fizice) cu secțiunile pentru întreprindere, IRAP (impozitul regional pe activități productive) dacă se datorează
Gestionarea stocurilor, a mijloacelor fixe și a amortizărilor

Întreprindere familială (impresa familiare)

Constituire prin act notarial și atribuirea cotelor de participare membrilor de familie care colaborează
Împărțirea venitului în limita legală, cu efecte asupra impozitării totale
Înscrierea colaboratorilor la fondul de asigurări sociale competent
Verificarea avantajului față de alte forme, inclusiv societățile de persoane

Ca să te orientezi

Firmă individuală sau societate? O comparație cinstită

Nu există o formă potrivită în absolut: există cea care se potrivește cu riscul pe care ți-l asumi, cu cât câștigi și cu cei care lucrează alături de tine.

	Firmă individuală în regim forfetar	Firmă individuală în regim obișnuit	SRL
Răspundere	Nelimitată, cu averea personală	Nelimitată, cu averea personală	Limitată la capitalul social, cu excepția fidejusiunilor personale (când asociatul semnează personal pentru datoriile societății)
Impozitarea venitului	Impozit substitutiv 15% (5% în primii ani, dacă se aplică)	IRPEF (impozitul pe venit) pe tranșe, pe venitul din întreprindere	IRES (impozitul pe profit) 24% + IRAP; impozitare suplimentară pe profitul distribuit
Deducerea costurilor	Forfetară: costurile reale nu se deduc	Analitică: costurile legate de activitate se deduc	Analitică, cu mai multe pârghii de planificare
IVA	Nu se aplică, nu se recuperează pe achiziții	Se aplică și se recuperează	Se aplică și se recuperează
Obligații	Minime	Medii: registre, decontări, declarații	Ridicate: contabilitate obișnuită, bilanț, depunere
Cost anual de gestiune	Redus	Intermediar	Mai ridicat, justificat peste o anumită dimensiune
Potrivită dacă…	Abia începi, ai puține costuri și încasări sub prag	Ai costuri însemnate sau depășești pragul regimului forfetar	Ai asociați, risc de afaceri ridicat sau profituri de reinvestit

Tabelul este intenționat sintetic și are rol orientativ: cotele, pragurile și regimurile se schimbă prin legile bugetului, iar alegerea trebuie verificată mereu pe cifrele reale. Vezi serviciile pentru societăți dacă te gândești la această trecere.

04 · Restul anului

Gestiunea de zi cu zi, fără alergătură

Partea cea mai puțin vizibilă a muncii este cea care previne problemele: înregistrări la zi, plăți în termen, verificări înainte de termene și nu a doua zi.

Ținerea contabilității și a registrelor IVA
Facturare electronică și corrispettivi telematici (încasările transmise online)
Decontări periodice IVA și LIPE (comunicarea trimestrială a decontărilor)
Calculul impozitelor, contribuțiilor și avansurilor
Pregătirea și transmiterea formularelor F24 (formularul italian de plată a impozitelor)
Declarația de venit și declarația anuală IVA
Certificazioni Uniche (adeverințele anuale de venit) pentru colaboratori și profesioniști
Plăți în rate, ravvedimento (corectări voluntare) și comunicări

Nu doar cifre

Să știi dinainte cât vei plăti

Problema cea mai des întâlnită a celor cu partita IVA nu este impozitul: este să afle de el în iunie. De aceea în cursul anului facem estimări intermediare ale impozitelor și contribuțiilor, ca să pui deoparte lună de lună ce vei avea de plătit.

Dacă rezultatul anului se schimbă, vezi asta la timp ca să poți interveni, nu când totul s-a terminat.

Cere o ofertă de preț

05 · Averea personală

Imobile, venituri și declarații

Chiar și fără partita IVA, situația fiscală a unei persoane poate fi complexă. Biroul o urmărește în ansamblu.

Imobile și chirii

Venituri din clădiri, cedolare secca (impozitul forfetar pe chirii), chirii pe termen scurt, imobile în străinătate, IMU (impozitul municipal pe proprietăți) și obligațiile legate de ele.

Cumpărări și vânzări

Verificarea facilităților pentru prima casă, calculul eventualelor câștiguri din vânzare, controlul condițiilor înainte de actul notarial.

Bonusuri pentru locuință

Gestionarea deducerilor pentru renovări și eficiență energetică, împărțirea pe rate anuale, controlul documentelor cerute.

Investiții și bunuri în străinătate

Monitorizare fiscală, quadro RW (secțiunea pentru bunurile deținute în afara Italiei), impozitele pe conturi și imobile din străinătate, venituri din capital și criptoactive.

Relația cu fiscul

Răspunsuri la comunicări și avvisi bonari (notificări de la Agenzia delle Entrate), ravvedimento operoso (corectarea voluntară cu sancțiuni reduse), cereri în autotutela, plăți în rate.

Familii cu mai multe situații

Coordonarea declarațiilor întregii familii, ca să nu rămână deduceri nefolosite între un soț și celălalt.

06 · Succesiuni

Succesiuni și transmiterea averii

E momentul în care o familie trebuie să se ocupe de birocrație în cea mai grea perioadă pentru asta. Rolul biroului este să vă ia de pe umeri cât mai mult posibil.

Declarația de succesiune se depune online la Agenzia delle Entrate, de regulă în douăsprezece luni de la data decesului. Servește la stabilirea impozitelor datorate și la punerea în regulă a proprietății asupra bunurilor, începând cu imobilele.

Reconstituirea masei succesorale: imobile, conturi, titluri, părți sociale, vehicule
Verificarea testamentului, a rezervei succesorale și a eventualelor donații anterioare
Calculul impozitului pe succesiune, al taxei ipotecare și al celei cadastrale, cu scutirile aplicabile
Pregătirea și transmiterea declarației, plata impozitelor
Volture catastali (transferul în cadastru) ale imobilelor pe numele moștenitorilor
Documentele pentru deblocarea conturilor curente și a celorlalte relații bancare
Coordonarea cu notarul pentru acceptarea moștenirii, renunțare și actele legate de acestea

Scutirile pe scurt

Moștenitor	Scutire	Cotă
Soț sau soție și rude în linie dreaptă	1.000.000 €	4%
Frați și surori	100.000 €	6%
Alte rude până la gradul 4 și afini	-	6%
Alte persoane	-	8%

Este prevăzută, în plus, o scutire mai mare pentru moștenitorii cu handicap grav recunoscut. Pe imobile se aplică taxa ipotecară și cea cadastrală, într-o sumă redusă dacă unul dintre moștenitori îndeplinește condițiile pentru prima casă.

Chiar și atunci când nu există impozit de plată, declarația poate fi totuși obligatorie dacă în moștenire există imobile. E mai bine să verifici imediat decât să afli peste doi ani.

07 · Trecerea

Îți schimbi contabilul?

Se întâmplă și e o procedură obișnuită. Iată cum funcționează preluarea, fără timpi morți.

Verificarea situației

Verificăm cassetto fiscale (dosarul fiscal online), declarațiile depuse, plățile făcute și comunicările în așteptare.
Cererea documentelor

Cerem profesionistului anterior documentele contabile, pe care legea îl obligă să le restituie.
Preluarea împuternicirilor

Împuterniciri noi pentru cassetto fiscale, facturarea electronică și serviciile online, cu revocarea celor anterioare.
Punerea la zi

Rezolvăm eventualele restanțe și stabilim calendarul termenelor următoare.

Hai să evaluăm trecerea

Primul pas

O oră de analiză face cât un an de corecturi

Fie că trebuie să deschizi, să schimbi regimul, să rezolvi o succesiune sau doar să înțelegi cât te va costa anul viitor: se pornește de la o discuție, nu de la un formular.

Fixează o programare Servicii CAF