Când intervine
În caz de procedură de insolvență sau când angajatorul nu poate fi supus unor asemenea proceduri, iar executarea silită nu a dat rezultat.
Servicii CAF · Muncă salariată
TFR, indemnizația de final de contract în Italia
TFR (trattamento di fine rapporto, indemnizația de final de contract) se acumulează pe toată viața profesională și se încasează dintr-odată, cu o impozitare care nu este cea a anului în care vine. Apoi, după ani, Agenzia delle Entrate (administrația fiscală italiană) recalculează și trimite o comunicare care sperie aproape pe toată lumea.
01 · Acumularea
Cum se formează TFR
Indemnizația de final de contract este o parte din salariu plătită mai târziu: se acumulează an de an și se plătește la încetarea raportului de muncă, oricare ar fi motivul: demisie, concediere, pensionare.
Cota anuală se obține împărțind salariul luat în calcul la un divizor stabilit prin lege; fondul acumulat se reevaluează în fiecare an printr-un mecanism compus dintr-o parte fixă și o parte legată de indicele prețurilor.
- Salariul luat în calcul cuprinde toate sumele plătite pe baza raportului de muncă, dacă contractul nu prevede altfel.
- Din cota anuală se reține o contribuție destinată fondului de acoperire al INPS (institutul național de asigurări sociale), care plătește TFR-ul când angajatorul nu poate.
- Reevaluarea se aplică fondului existent la 31 decembrie al anului precedent și are un impozit separat, propriu.
- TFR se acumulează și în perioadele de absență protejate, precum maternitatea și boala, în limitele contractului.
- Se cuvine și în caz de demisie: nu depinde de motivul încetării.
- În caz de deces, se cuvine celor îndreptățiți, după regulile codului civil.
TFR nu trebuie confundat cu indemnizația care înlocuiește preavizul și nici cu stimulentul pentru plecarea voluntară: sunt sume distincte, care pot fi plătite împreună, dar au reguli proprii de impozitare.
02 · Mecanismul
Cum se impozitează TFR
TFR este supus impozitării separate: nu se adună la celelalte venituri din anul în care îl primești, pentru că altfel ar urca brusc cota de impozit a celui care îl încasează.
Cota medie
Se calculează un venit de referință raportând TFR la anii de serviciu, iar pe baza lui se stabilește cota medie aplicabilă.
Reținerea angajatorului
Angajatorul aplică această cotă și plătește reținerea în momentul lichidării.
Recalcularea Agenției
Ulterior, Agenzia recalculează impozitul cu cota medie din ultimii ani fiscali și comunică diferența.
Rezultatul
Poate fi de plată sau de primit. În primul caz vine o cerere de plată, în al doilea o rambursare.
Recalcularea vine după ani de zile de la încetarea contractului și este confundată sistematic cu un control fiscal. Nu este: este regularizarea prevăzută de lege, iar mărimea ei depinde de comparația dintre cota aplicată de angajator și cota medie efectivă din perioada de referință.
03 · Alegerea
Să-l lași la firmă sau să-l direcționezi către pensia suplimentară
Este alegerea pe care o faci la angajare, adesea fără suficiente informații, și care privește o sumă importantă.
| TFR la firmă | TFR la fondul de pensii | |
|---|---|---|
| Randament | Reevaluare prevăzută de lege, previzibilă | Legat de compartimentul ales, variabil |
| Risc | Foarte mic | Depinde de compartiment: de la capital protejat până la acțiuni |
| Impozitarea randamentelor | Impozit separat pe reevaluare | Cotă redusă pe randamente |
| Impozitarea sumei finale | Impozitare separată, cu recalculare | Cotă redusă, care scade cu anii de participare |
| Disponibilitate | La încetarea contractului, cu avansuri în anumite condiții | Blocat până la pensie, cu avansuri și răscumpărări |
| Contribuția angajatorului | Niciuna | Prevăzută de multe contracte, dacă și tu contribui |
Elementul care schimbă alegerea
Nu este randamentul, ci contribuția angajatorului.
- Multe contracte prevăd o contribuție a firmei dacă lucrătorul o plătește pe a lui
- Sunt bani în plus pe care îi pierzi dacă lași TFR la firmă
- Impozitarea finală a fondului este mai ușoară decât cea a TFR lăsat la firmă
- În schimb accepți că banii rămân blocați până la pensie
04 · Înainte de final
Când poți cere TFR în avans
Legea permite să ceri un avans din TFR-ul acumulat, în limite de sumă și de vechime, pentru nevoi bine stabilite.
- Îți trebuie o vechime minimă la același angajator.
- Avansul nu poate depăși un procent din TFR-ul acumulat.
- Motivele prevăzute de lege sunt cheltuielile medicale extraordinare și cumpărarea primei locuințe pentru tine sau pentru copii.
- Contractele colective pot extinde motivele și limitele.
- Angajatorul poate aproba cererile în limita unui plafon anual raportat la numărul de angajați.
- Avansul se poate cere o singură dată pe durata contractului, dacă contractul colectiv nu prevede condiții mai favorabile.
Cine și-a direcționat TFR-ul către un fond de pensii are reguli diferite și, în unele cazuri, mai largi: sunt prevăzute avansuri pentru cheltuieli medicale, pentru cumpărarea și renovarea primei locuințe și o cotă pentru alte nevoi, fără obligația de a o justifica, după o perioadă minimă de participare.
05 · Ce faci
TFR în declarația de venit
Regula generală este că nu se declară, pentru că impozitarea separată este definitivă. Există totuși situații în care merită sau e necesar să intervii.
- TFR nu se adună la celelalte venituri și nu intră în venitul total.
- Nu influențează calculul reducerilor de impozit și nu te face să pierzi statutul de membru al familiei aflat în întreținere.
- Contează în schimb pentru ISEE (indicatorul situației economice a familiei), unde intră în patrimoniu sau în venit după regulile DSU (declarația pentru ISEE).
- Cine are un venit total foarte mic poate avea interesul să ceară impozitarea obișnuită, dacă este mai favorabilă.
- Certificazione Unica (adeverința anuală de venit) arată TFR-ul plătit și reținerea aplicată, într-o secțiune dedicată.
- Regularizarea Agenției vine printr-o comunicare separată, nu prin declarație.
06 · Fondul de acoperire
Când angajatorul nu plătește
TFR este protejat de un fond de acoperire administrat de INPS, care intervine când angajatorul este insolvabil.
Ce acoperă
TFR și ultimele salarii lunare neplătite, în limitele prevăzute.
Cum se cere
Prin cerere online la INPS, cu actele procedurii sau ale executării.
Termenele
Nu sunt scurte: cererea presupune ca procedura să fi ajuns într-un anumit stadiu.
Impozitarea
TFR plătit de fondul de acoperire urmează aceleași reguli ca cel plătit de angajator.
Ce păstrezi
Fluturașii de salariu, scrisoarea de concediere, calculele TFR: fără acte, cererea se blochează.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Am primit o scrisoare prin care mi se cer impozite în plus pe TFR. Este o greșeală?
Aproape sigur nu: este recalcularea prevăzută de lege. Agenzia recalculează impozitul pe TFR cu cota medie din anii de referință și face diferența față de ce a reținut angajatorul.
Merită totuși să verifici calculul, pentru că depinde de veniturile declarate în anii luați ca referință și de eventualele avansuri deja impozitate. Dacă diferența este datorată, poți cere plata în rate.
Merită să las TFR la firmă?
Depinde mai ales de un element: dacă contractul tău prevede o contribuție a angajatorului în cazul în care aderi la fondul de pensii, a rămâne la firmă înseamnă să renunți la bani în plus.
La asta se adaugă impozitarea finală, mai ușoară pentru pensia suplimentară. În schimb accepți că banii rămân blocați până la pensie, cu excepția avansurilor prevăzute.
Mi-am dat demisia. Am totuși dreptul la TFR?
Da. TFR se cuvine la încetarea raportului de muncă, oricare ar fi motivul: demisie, concediere, expirarea contractului pe perioadă determinată, pensionare.
Este salariu amânat, deja acumulat, nu o indemnizație legată de felul în care se încheie contractul. Termenele de plată sunt cele prevăzute de contractul colectiv aplicat.
TFR intră în ISEE?
TFR primit contează după regulile DSU: dacă a fost încasat și se află într-un cont, intră în patrimoniul mobiliar la data de referință.
Este un aspect de avut în vedere când ceri o prestație legată de ISEE în anul de după lichidare, pentru că poate crește vizibil indicatorul.
Să vorbim
Scrisoarea de recalculare a TFR nu este un control fiscal
Este regularizarea prevăzută de lege și vine după ani de zile. Adu-ne-o: verificăm calculul și vedem dacă suma este datorată cu adevărat.