Termenul obișnuit
Prescripția obișnuită este de zece ani, dar multe creanțe au termene mai scurte.
Partita IVA · Creanțe neîncasate
Facturi neplătite: recuperarea creanțelor
O creanță neîncasată costă de două ori: banii care nu vin și impozitele deja plătite pe acea factură. Recuperarea trebuie pregătită din timp, pentru că drumul se schimbă în funcție de cât aștepți.
01 · Prevenția
Ce se hotărăște înainte de a factura
O mare parte din recuperare se joacă pe condițiile convenite la început, nu pe instrumentele folosite după.
- Contractul scris, chiar și scurt, definește prestația, prețul și termenele de plată.
- Termenele de plată în tranzacțiile comerciale au o reglementare legală, cu limite maxime de la care se poate deroga doar în anumite margini.
- Dobânzile de întârziere curg automat de la scadență, fără să fie nevoie de punerea în întârziere.
- Rata legală a dobânzii de întârziere în tranzacțiile comerciale este sensibil mai mare decât rata legală obișnuită.
- Se datorează și o sumă forfetară cu titlu de despăgubire pentru costurile de recuperare.
- Acoperirile (fidejusiunea, plata parțială în avans) costă puțin și schimbă totul.
Dobânzile de întârziere în tranzacțiile comerciale curg automat din ziua următoare scadenței, fără nicio somație. Mulți creditori nu le cer niciodată, deși au dreptul: la întârzieri lungi sunt sume semnificative.
02 · Treptele
Instrumentele pentru facturi neplătite, de la cel mai ușor la cel mai ferm
Se procedează în trepte: fiecare pas costă mai mult decât cel dinainte și are sens doar dacă cel dinainte n-a funcționat.
| Instrumentul | Când se folosește |
|---|---|
| Somația scrisă | Prima întârziere: deseori ajunge și păstrează relația |
| Notificarea formală (diffida) | Întârziere consolidată: pune debitorul în întârziere și pregătește pașii următori |
| Planul de eșalonare | Debitorul are dificultăți, dar este solvabil: se convine în scris o amânare |
| Ordonanța de plată (decreto ingiuntivo) | Creanța este certă, lichidă și exigibilă și există o probă scrisă |
| Executarea silită | Ordonanța este definitivă și debitorul nu plătește |
| Înscrierea la masa credală | Debitorul este supus unei proceduri de insolvență |
Ordonanța de plată
Este mai accesibilă decât s-ar crede.
- E nevoie de o probă scrisă a creanței: factură, contract, corespondență
- Pentru facturile înregistrate corect procedura este simplificată
- Se obține fără dezbatere contradictorie, cu excepția cazului în care debitorul face opoziție
- Poate fi cerută cu executare provizorie, în cazuri determinate
03 · Creditul fiscal
Cum se recuperează IVA deja plătită
Pe factura emisă ai plătit deja IVA (TVA-ul italian). O poți recupera cu o notă de credit, dar doar dacă sunt îndeplinite condiții stricte.
- Neplata în sine nu este suficientă: e nevoie de una dintre condițiile prevăzute.
- Procedurile de insolvență permit rectificarea de la data stabilită de lege pentru fiecare procedură.
- Procedurile de executare individuale contează atunci când rămân fără rezultat: poprire sau sechestru negativ, proces-verbal al executorului judecătoresc.
- Acordurile de restructurare și planurile atestate au reguli proprii.
- Nota se emite în termenele prevăzute și se transmite prin Sistema di Interscambio (platforma electronică de facturare).
- Documentele care dovedesc condiția trebuie păstrate: ele susțin recuperarea.
Un sechestru pe bunuri mobile cu rezultat negativ este adesea calea cea mai rapidă pentru a îndeplini condiția: costă relativ puțin, produce un proces-verbal care dovedește lipsa rezultatului și deschide drumul spre recuperarea IVA chiar și atunci când creanța rămâne neîncasabilă.
04 · Pierderea
Deductibilitatea pierderii din creanțe
Pe lângă IVA, trebuie luat în calcul venitul: factura neîncasată a intrat deja în baza impozabilă.
- Pierderea din creanțe este deductibilă când rezultă din elemente certe și precise.
- Elementele se consideră îndeplinite automat pentru creanțele de valoare mică scadente de mai mult de o perioadă determinată.
- Sunt îndeplinite și în cazul procedurilor de insolvență ale debitorului, de la data prevăzută.
- Prescripția creanței constituie prin ea însăși un element cert și precis.
- Scoaterea din bilanț potrivit principiilor contabile corecte contează pentru deducere.
- Pentru profesioniști în regim de casă problema nu se pune la fel: onorariul neîncasat nu a fost niciodată impozitat.
Diferența dintre firmă și profesionist
Schimbă tot raționamentul.
- Firma impozitează pe principiul contabilității de angajamente: factura neîncasată a produs deja bază impozabilă
- Profesionistul impozitează pe principiul de casă: dacă nu încasează, nu a impozitat nimic
- IVA, în schimb, se datorează în ambele cazuri la emiterea facturii
- Pentru profesionist, recuperarea privește deci doar IVA
05 · Cât timp ai
Prescripția și termenele de respectat
Creanța nu durează la nesfârșit: prescripția o stinge, iar termenele variază în funcție de tip.
Prescripțiile scurte
Unele categorii de creanțe (profesioniști, comercianți pentru mărfuri vândute, prestații periodice) au termene reduse.
Întreruperea
O notificare scrisă primită de debitor întrerupe prescripția, care începe să curgă din nou de la zero.
Recunoașterea
O recunoaștere a datoriei din partea debitorului, chiar și implicită, întrerupe prescripția.
Suspendarea
Operează în cazuri specifice prevăzute de lege.
Sfatul
O scrisoare recomandată sau o PEC (poșta electronică certificată) de punere în întârziere din când în când costă câțiva euro și ține creanța în viață.
06 · Succesiunea pașilor
Cum se organizează recuperarea
O succesiune ordonată de pași te ferește să pierzi timp și să pierzi condițiile pentru recuperarea fiscală.
- Somația scrisă imediat după expirarea termenului: păstrează relația și dovedește că ai acționat.
- Notificarea prin PEC sau recomandată după a doua somație: pune debitorul în întârziere și întrerupe prescripția.
- Evaluarea solvabilității înainte de a merge mai departe: extrase din registre, proteste, situația firmei.
- Planul de eșalonare scris, dacă debitorul are dificultăți, dar este solvabil.
- Ordonanța de plată dacă creanța este documentată și debitorul este solvabil.
- Documentarea fiecărui pas, care va servi la recuperarea IVA și la deducerea pierderii.
Înainte de a porni o acțiune în instanță merită întotdeauna verificată solvabilitatea: a obține un titlu executoriu împotriva unui debitor fără bunuri înseamnă un cost sigur și o încasare improbabilă. În aceste cazuri e mai bine să te concentrezi pe recuperarea fiscală, care este oricum un rezultat.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Pot emite o notă de credit pentru că clientul nu plătește?
Nu doar pentru neplată. Sunt necesare condiții precise: o procedură de insolvență împotriva debitorului sau o procedură de executare individuală rămasă fără rezultat.
Emiterea notei fără temei este una dintre contestațiile cele mai frecvente: IVA recuperată este reimpozitată, cu sancțiuni.
Cât costă o ordonanță de plată?
Depinde de valoarea creanței: taxa judiciară (contributo unificato), timbrele și onorariul avocatului. Pentru creanțele documentate prin facturi înregistrate corect procedura este relativ rapidă.
Cheltuielile sunt de regulă puse în sarcina debitorului care pierde, dar trebuie avansate. Înainte de a merge mai departe merită mereu verificată solvabilitatea: un titlu împotriva cuiva care nu are nimic rămâne un cost.
Pot cere dobânzile de întârziere?
Da, iar în tranzacțiile comerciale ele curg automat din ziua următoare scadenței, fără somație sau punere în întârziere.
Rata este sensibil mai mare decât cea legală obișnuită și se datorează și o sumă forfetară cu titlu de despăgubire pentru costurile de recuperare. Sunt sume pe care aproape nimeni nu le cere.
Sunt profesionist: factura neîncasată m-a făcut să plătesc impozite?
În privința impozitelor pe venit, nu: activitatea independentă se impozitează pe principiul de casă, deci un onorariu neîncasat nu a intrat niciodată în venit.
IVA, în schimb, da: se datorează la emiterea facturii, indiferent de încasare. Pentru tine recuperarea privește deci doar IVA, în condițiile prevăzute pentru nota de credit.
Să vorbim
Pe creanțele neîncasate ai plătit deja IVA și impozite
Recuperarea lor este posibilă, dar cere condiții precise, care se construiesc în timp ce încerci recuperarea. Nu după.