Cheltuieli medicale
Consultațiile, medicamentele, dentistul, ochelarii plătiți pentru membrul de familie în întreținere se adună la cele proprii și contribuie la depășirea pragului nedeductibil.
Servicii CAF · Declarație
Membri de familie în întreținere fiscală (familiari a carico)
De când există assegno unico (alocația unică pentru copii), deducerea pentru copii s-a schimbat profund, dar noțiunea de membru de familie în întreținere a rămas: ea decide în continuare cine poate deduce cheltuielile plătite pentru ceilalți.
01 · Persoanele
Cine poate fi considerat membru de familie în întreținere
Calitatea de membru de familie fiscal în întreținere depinde de două elemente care trebuie să existe împreună: raportul de rudenie sau de afinitate prevăzut de lege și venitul membrului de familie, care trebuie să rămână sub un prag.
- Soțul sau soția care nu este separat legal și efectiv.
- Partenerul din uniunea civilă, echivalat soțului în toate privințele fiscale.
- Copiii, inclusiv cei adoptați, încredințați sau afiliați, fără limită de vârstă în ceea ce privește întreținerea.
- Ceilalți membri ai familiei care locuiesc cu tine: părinți, gineri și nurori, socri, frați și surori, bunici.
- Ca alternativă la conviețuire, pentru aceștia din urmă, faptul că primesc o pensie de întreținere care nu rezultă dintr-o hotărâre judecătorească.
Partenerul de fapt (convivente di fatto) nu este niciodată fiscal în întreținere, oricât de stabilă ar fi conviețuirea și chiar dacă este înregistrată la starea civilă. Este una dintre diferențele rămase între conviețuirea de fapt și uniunea civilă și trebuie avută în vedere când decizi pe numele cui se fac cheltuielile.
02 · Venitul
Limitele de venit
Membrul de familie este în întreținere dacă venitul lui total anual nu depășește un prag. Pragul este mai ridicat pentru copiii până la o anumită vârstă și mai mic în celelalte cazuri.
- Limita se referă la venitul total al membrului de familie, înainte de scăderea cheltuielilor deductibile.
- Intră aici și veniturile supuse cedolare secca (impozitul fix pe chirii) și partea scutită a veniturilor din muncă salariată prestată în zonele de frontieră.
- Venitul celor în regim forfetar contează pentru suma supusă impozitului substitutiv.
- Limita este anuală și absolută: dacă o depășești chiar și cu un euro, se pierde întreținerea pentru tot anul.
- Nu contează veniturile scutite, cum ar fi unele prestații sociale și bursele de studiu scutite.
- Întreținerea se verifică lună de lună pentru calculul deducerilor, dar limita de venit se privește pe tot anul.
| Membrul de familie | Limita de venit |
|---|---|
| Copii până la o anumită vârstă | Prag majorat |
| Copii peste acea vârstă | Prag obișnuit |
| Soț, soție sau partener din uniunea civilă | Prag obișnuit |
| Alți membri ai familiei care locuiesc cu tine | Prag obișnuit |
Cazul care revine în fiecare an: un copil student lucrează câteva luni vara și depășește pragul. Consecința nu este doar pierderea deducerii pentru persoanele în întreținere, ci și imposibilitatea ca părinții să-i deducă cheltuielile universitare și medicale pentru tot anul.
03 · După alocația unică
Ce s-a schimbat pentru copii
Introducerea alocației unice și universale a absorbit deducerea pentru copiii sub o anumită vârstă, dar nu a eliminat noțiunea de copil în întreținere.
Deducerea pentru copii
Rămâne doar pentru copiii peste vârsta acoperită de alocația unică și pentru copiii cu dizabilități, după regulile proprii.
Alocația unică
Înlocuiește deducerea pentru copiii mai mici și este o plată directă, nu o reducere de impozit. Se cere la INPS (institutul național de asigurări sociale), cu ISEE (indicatorul situației economice a familiei).
Întreținerea rămâne
Chiar și atunci când deducerea nu se cuvine, copilul rămâne fiscal în întreținere dacă venitul lui este sub prag. Tocmai asta permite deducerea cheltuielilor lui.
Cheltuielile copilului
Cheltuielile medicale, universitare, sportive, de transport: le deduce cel care le plătește, cu condiția ca copilul să fie în întreținere.
Punctul care încurcă
Două lucruri diferite care poartă același nume.
- Deducerea pentru persoanele în întreținere reduce impozitul celui care are membrul de familie în întreținere
- Alocația unică este o sumă plătită de INPS, independentă de impozit
- Întreținerea fiscală este condiția care face deductibile cheltuielile făcute pentru membrul de familie
- Un copil poate să nu dea dreptul la nicio deducere și să rămână totuși în întreținere
04 · Între părinți
Cum se împart deducerile
Când ambii părinți pot trece copilul în întreținere, împărțirea este o alegere și nu este indiferentă.
- Regula obișnuită este împărțirea cincizeci la sută între părinți.
- Ca alternativă, deducerea se poate acorda integral părintelui cu venitul mai mare, alegere care convine mai mult atunci când celălalt nu are impozit suficient din care să o scadă.
- În caz de separare sau divorț, în lipsa unui acord, deducerea revine părintelui căruia i-a fost încredințat copilul sau se împarte în cazul custodiei comune.
- Dacă un părinte este fiscal în întreținerea celuilalt, deducerea revine integral celui de-al doilea.
- Alegerea se indică în declarație și este valabilă pentru anul respectiv: se poate schimba în anul următor.
Procentul de întreținere declarat trebuie să fie coerent între cei doi părinți. Dacă amândoi indică o sută la sută, verificarea încrucișată a datelor scoate la iveală dublarea, iar deducerea este corectată la amândoi.
05 · De ce contează
Ce poți deduce datorită întreținerii
Aici își păstrează întreținerea fiscală toată valoarea, chiar și acolo unde deducerea pentru persoanele în întreținere a fost absorbită de alocația unică.
Educație și universitate
Taxe școlare, taxe universitare, chirii pentru studenții care studiază în alt oraș.
Activități sportive
Pentru copiii dintr-o grupă de vârstă definită, în limita unui plafon de cheltuieli pentru fiecare.
Transport public
Abonamente pentru membrul de familie în întreținere, în limita unui plafon total.
Asigurări
Prime pentru riscul de deces și invaliditate, în limitele maxime prevăzute.
Pensii facultative
Contribuțiile plătite pentru un membru de familie în întreținere sunt deductibile pentru cel care le plătește.
06 · Către angajator
Cum comunici întreținerea
Cine este salariat sau pensionar poate primi deducerile direct pe fluturașul de salariu sau de pensie, comunicându-le către sostituto d'imposta (angajatorul sau casa de pensii care reține impozitul).
- Comunicarea se face prin declarația datelor pentru deduceri, care se depune la începutul raportului de muncă și se actualizează la fiecare schimbare.
- Trebuie indicate codice fiscale (codul fiscal italian) al fiecărui membru de familie, procentul de întreținere și lunile.
- Orice schimbare (naștere, pierderea întreținerii, separare) trebuie comunicată imediat, nu la sfârșitul anului.
- Cine nu comunică nimic poate recupera deducerile în declarația de venit, primindu-le ca rambursare.
- Cine comunică o întreținere care apoi încetează se trezește cu o regularizare cu sumă de plată: este o problemă de lichiditate, nu de drept.
- Întreținerea trebuie să reiasă și din ISEE, dacă se cer prestații legate de acesta.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Copilul meu a lucrat vara și a depășit limita. Ce se întâmplă?
Pierde calitatea de membru de familie în întreținere pentru tot anul, nu doar pentru lunile în care a lucrat. Limita de venit este anuală și absolută.
Consecința practică cea mai grea nu este deducerea pentru persoanele în întreținere, ci faptul că cheltuielile medicale și universitare plătite de părinți pentru el în acel an nu mai sunt deductibile pentru ei. Va depune o declarație proprie și le va deduce el, dacă are impozit suficient.
Tatăl meu locuiește cu mine și are doar pensia minimă. Este în întreținerea mea?
Da, dacă locuiește cu tine și venitul lui total este sub prag. Ca alternativă la conviețuire, este suficient să-i plătești o pensie de întreținere care nu a fost stabilită de judecător.
Avantajul nu este doar deducerea pentru alți membri de familie în întreținere: îi poți deduce cheltuielile medicale, care la vârste înaintate sunt adesea capitolul cel mai consistent.
Locuiesc de ani de zile cu partenera mea, dar nu suntem căsătoriți. O pot trece în întreținere?
Nu. Conviețuirea de fapt, chiar dacă este înregistrată la starea civilă, nu intră printre raporturile care dau dreptul la întreținere fiscală.
Altfel stau lucrurile cu uniunea civilă, care este echivalată căsătoriei în toate privințele fiscale. Fiecare poate deduce în continuare cheltuielile pe care le-a suportat efectiv pentru sine.
Cu alocația unică mai are rost să trec copiii în întreținere?
Da, și este important. Chiar și atunci când deducerea pentru persoanele în întreținere este absorbită de alocația unică, calitatea de copil în întreținere este condiția care le permite părinților să deducă cheltuielile făcute pentru el.
Fără copilul trecut în întreținere, cheltuielile lui medicale, universitare și sportive nu intră în declarația părinților.
Să vorbim
Întreținerea fiscală se verifică în fiecare an, nu se moștenește
Un copil care începe să lucreze, un părinte care primește o pensie mai mare, un soț sau o soție care se întoarce la muncă: fiecare schimbare trebuie privită înainte de declarație.