Spese sanitarie
Visite, farmaci, dentista, occhiali sostenuti per il familiare a carico si sommano alle proprie e concorrono al superamento della franchigia.
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Familiari fiscalmente a carico
Da quando esiste l'assegno unico, la detrazione per figli è cambiata profondamente ma il concetto di familiare a carico è rimasto: continua a decidere chi può detrarre le spese pagate per gli altri.
01 · I soggetti
Chi rientra fra i familiari a carico
La qualifica di familiare fiscalmente a carico dipende da due elementi che devono coesistere: il rapporto di parentela o affinità previsto dalla norma e il reddito del familiare, che deve restare sotto una soglia.
- Il coniuge non legalmente ed effettivamente separato.
- La parte dell'unione civile, equiparata al coniuge a tutti gli effetti fiscali.
- I figli, compresi quelli adottivi, affidati o affiliati, senza limiti di età ai fini del carico.
- Gli altri familiari conviventi: genitori, generi e nuore, suoceri, fratelli e sorelle, nonni.
- In alternativa alla convivenza, per questi ultimi, il fatto di ricevere un assegno alimentare non risultante da provvedimento dell'autorità giudiziaria.
Il convivente di fatto non è mai fiscalmente a carico, per quanto la convivenza sia stabile e registrata all'anagrafe. È una delle differenze residue fra convivenza di fatto e unione civile, e va tenuta presente quando si decide chi intesta le spese.
02 · Il reddito
I limiti di reddito
Il familiare è a carico se il suo reddito complessivo annuo non supera una soglia. La soglia è più alta per i figli fino a una certa età, più bassa negli altri casi.
- Il limite si riferisce al reddito complessivo del familiare, al lordo degli oneri deducibili.
- Vi rientrano anche i redditi soggetti a cedolare secca e la quota esente dei redditi da lavoro dipendente prestato in zone di frontiera.
- Il reddito dei forfettari rileva per l'importo assoggettato a imposta sostitutiva.
- Il limite è annuale e assoluto: superarlo anche di un euro fa perdere il carico per l'intero anno.
- Non rilevano i redditi esenti, come alcune prestazioni assistenziali e le borse di studio esenti.
- Il carico si verifica mese per mese per il calcolo delle detrazioni, ma il limite di reddito si guarda sull'anno intero.
| Familiare | Limite di reddito |
|---|---|
| Figli entro una certa età | Soglia maggiorata |
| Figli oltre quella età | Soglia ordinaria |
| Coniuge o parte dell'unione civile | Soglia ordinaria |
| Altri familiari conviventi | Soglia ordinaria |
Il caso che ricorre ogni anno: un figlio universitario fa qualche mese di lavoro estivo e supera la soglia. La conseguenza non è solo la perdita della detrazione per carichi, ma anche l'impossibilità per i genitori di detrarre le sue spese universitarie e sanitarie di tutto l'anno.
03 · Dopo l'assegno unico
Che cosa è cambiato per i figli
L'introduzione dell'assegno unico e universale ha assorbito la detrazione per figli sotto una certa età, ma non ha eliminato il concetto di figlio a carico.
La detrazione per figli
Resta solo per i figli oltre l'età coperta dall'assegno unico, e per i figli con disabilità secondo le regole proprie.
L'assegno unico
Sostituisce la detrazione per i figli più giovani ed è un'erogazione diretta, non una riduzione d'imposta. Si chiede all'INPS con ISEE.
Il carico resta
Anche quando la detrazione non spetta, il figlio resta fiscalmente a carico se il suo reddito è sotto soglia. È questo che consente di detrarre le sue spese.
Le spese del figlio
Spese sanitarie, universitarie, sportive, di trasporto: si detraggono da chi le paga, purché il figlio sia a carico.
Il punto che confonde
Due cose diverse che portano lo stesso nome.
- La detrazione per carichi di famiglia riduce l'imposta di chi ha il familiare a carico
- L'assegno unico è una somma erogata dall'INPS, indipendente dall'imposta
- Il carico fiscale è la condizione che apre la detraibilità delle spese sostenute per il familiare
- Un figlio può non dare diritto ad alcuna detrazione e restare comunque a carico
04 · Fra i genitori
Come si dividono le detrazioni
Quando entrambi i genitori possono portare il figlio a carico, la ripartizione è una scelta, e non è indifferente.
- La regola ordinaria è la divisione al cinquanta per cento fra i genitori.
- In alternativa, la detrazione può spettare per intero al genitore con reddito più elevato, che è la scelta più conveniente quando l'altro ha imposta incapiente.
- In caso di separazione o divorzio, in mancanza di accordo la detrazione spetta al genitore affidatario, o si ripartisce in caso di affidamento condiviso.
- Se un genitore è fiscalmente a carico dell'altro, la detrazione spetta per intero al secondo.
- La scelta va indicata in dichiarazione e vale per l'anno: si può cambiare l'anno successivo.
La percentuale di carico dichiarata deve essere coerente fra i due genitori. Se entrambi indicano il cento per cento, l'incrocio dei dati fa emergere la duplicazione e la detrazione viene rettificata a entrambi.
05 · Perché conta
Che cosa si può detrarre grazie al carico
È qui che il carico fiscale conserva tutto il suo valore, anche dove la detrazione per carichi è stata assorbita dall'assegno unico.
Istruzione e università
Rette scolastiche, tasse universitarie, canoni di locazione per studenti fuori sede.
Attività sportive
Per i ragazzi in una fascia di età definita, entro un tetto di spesa per ciascuno.
Trasporto pubblico
Abbonamenti per il familiare a carico, entro un limite complessivo.
Assicurazioni
Premi per il rischio morte e invalidità, entro i massimali previsti.
Previdenza complementare
I contributi versati per un familiare a carico sono deducibili da chi li versa.
06 · Al datore
Come si comunica il carico
Chi è lavoratore dipendente o pensionato può ottenere le detrazioni direttamente in busta paga, comunicandole al sostituto d'imposta.
- La comunicazione si fa con la dichiarazione dei dati per le detrazioni, che si presenta all'inizio del rapporto e si aggiorna a ogni variazione.
- Va indicato il codice fiscale di ciascun familiare, la percentuale di carico e i mesi.
- Ogni variazione (nascita, perdita del carico, separazione) va comunicata subito, non a fine anno.
- Chi non comunica nulla può recuperare le detrazioni in dichiarazione, ottenendole a rimborso.
- Chi comunica un carico che poi viene meno si trova un conguaglio a debito: è un problema di cassa, non di diritto.
- Il carico deve risultare anche nell'ISEE se si chiedono prestazioni collegate.
Domande frequenti
Le domande che ricorrono
Mio figlio ha lavorato d'estate e ha superato il limite. Cosa succede?
Perde la qualifica di familiare a carico per l'intero anno, non solo per i mesi in cui ha lavorato. Il limite di reddito è annuale e assoluto.
La conseguenza pratica più pesante non è la detrazione per carichi, ma il fatto che le spese sanitarie e universitarie pagate dai genitori per lui in quell'anno non sono più detraibili da loro. Presenterà una propria dichiarazione e le detrarrà lui, se ha imposta capiente.
Mio padre vive con me e ha solo la pensione minima. È a mio carico?
Sì, se convive con te e il suo reddito complessivo è sotto la soglia. In alternativa alla convivenza, è sufficiente che tu gli corrisponda un assegno alimentare non stabilito dal giudice.
Il vantaggio non è solo la detrazione per altri familiari a carico: puoi detrarre le sue spese sanitarie, che nell'età anziana sono spesso la voce più consistente.
Convivo da anni ma non siamo sposati. Posso portarla a carico?
No. La convivenza di fatto, anche se registrata all'anagrafe, non rientra fra i rapporti che danno diritto al carico fiscale.
Diverso il caso dell'unione civile, che è equiparata al matrimonio a tutti gli effetti fiscali. Restano detraibili, per ciascuno, le spese che ha effettivamente sostenuto per sé.
Con l'assegno unico ha ancora senso indicare i figli a carico?
Sì, ed è importante. Anche quando la detrazione per carichi è assorbita dall'assegno unico, la qualifica di figlio a carico è la condizione che consente ai genitori di detrarre le spese sostenute per lui.
Senza il figlio indicato a carico, le sue spese sanitarie, universitarie e sportive non entrano nella dichiarazione dei genitori.
Parliamone
Il carico fiscale si verifica ogni anno, non si eredita
Un figlio che comincia a lavorare, un genitore che riceve una pensione più alta, un coniuge che rientra al lavoro: ogni cambiamento va guardato prima della dichiarazione.