Sempre, se a sfavore
Correggere spontaneamente costa una frazione dell'accertamento, e chiude la posizione.
Persone e imprese · Rimedi
Correggere una dichiarazione
Una dichiarazione già inviata non è definitiva. Si può correggere sia quando si è dichiarato troppo poco, sia quando si è dimenticata una detrazione. E nel secondo caso il recupero vale spesso più di quanto ci si aspetti.
01 · La distinzione
Dichiarazione integrativa a favore e a sfavore
La dichiarazione integrativa serve a correggere errori od omissioni in una dichiarazione già presentata. La distinzione fondamentale è la direzione della correzione.
| A sfavore del contribuente | A favore del contribuente | |
|---|---|---|
| Quando si usa | Si è dichiarato meno del dovuto: redditi omessi, costi non spettanti | Si è dichiarato più del dovuto: detrazioni dimenticate, oneri non indicati |
| Effetto | Maggiore imposta da versare | Minore imposta: credito o rimborso |
| Sanzioni | Ridotte con ravvedimento operoso | Nessuna sanzione |
| Termine | Entro i termini di accertamento | Entro i termini di accertamento |
| Utilizzo del credito | Non applicabile | In compensazione o a rimborso, con regole legate all'anno di presentazione |
L'integrativa a favore è quella che quasi nessuno usa, ed è quella che restituisce denaro. Detrazioni dimenticate, spese mai portate, oneri deducibili trascurati: si recuperano presentando l'integrativa per l'annualità interessata, senza alcuna sanzione.
02 · Le voci dimenticate
Che cosa si recupera più spesso
Sono quasi sempre le stesse voci, dimenticate perché il documento è arrivato tardi o perché non si sapeva che spettassero.
- Spese sanitarie non inserite, soprattutto quelle di familiari a carico.
- Interessi del mutuo, quando la quietanza della banca è arrivata dopo l'invio.
- Spese per interventi edilizi di cui non si conosceva il diritto.
- Spese scolastiche e universitarie, comprese le tasse dei test di ammissione.
- Contributi previdenziali e riscatti deducibili.
- Spese per persone con disabilità, deducibili senza franchigia.
- Erogazioni liberali, premi assicurativi, previdenza complementare.
Il caso più ricorrente
Le spese sanitarie della persona anziana assistita.
- Il familiare paga per anni senza sapere che sono deducibili
- Le spese mediche generiche per persone con disabilità non hanno franchigia
- Spettano anche se il familiare non è a carico
- Su quattro annualità recuperabili l'importo diventa consistente
03 · Entro quando
Entro quando si può correggere
Il termine è agganciato a quello di accertamento della dichiarazione da correggere.
- L'integrativa si presenta entro i termini di decadenza dell'accertamento per quel periodo d'imposta.
- La dichiarazione tardiva, presentata entro novanta giorni dalla scadenza, è valida con sanzione fissa ridotta.
- Oltre i novanta giorni la dichiarazione è omessa: presentarla resta utile ma il regime è diverso.
- L'integrativa a sfavore beneficia del ravvedimento, con riduzione crescente in funzione della tempestività.
- L'integrativa a favore non ha sanzioni.
- La presentazione di un'integrativa riapre i termini di accertamento per i soli elementi rettificati.
La riapertura dei termini riguarda solo gli elementi oggetto di rettifica, non l'intera dichiarazione. È un punto che spaventa spesso e a torto: correggere una voce non espone l'intera annualità a un nuovo accertamento.
04 · Come si usa
Che cosa si fa con il credito
Il credito che emerge da un'integrativa a favore non arriva automaticamente: va utilizzato o chiesto.
Compensazione
Il credito si utilizza in compensazione con F24, con regole legate all'anno di presentazione dell'integrativa.
Riporto in dichiarazione
In alternativa il credito si indica nella dichiarazione dell'anno successivo, seguendo il percorso ordinario.
Rimborso
Si può chiedere a rimborso, con tempi di erogazione più lunghi.
Il visto di conformità
Sopra determinate soglie la compensazione richiede il visto, con il relativo costo.
05 · La procedura
Come si presenta
La procedura è quella ordinaria, con un accorgimento sul modello da usare.
- Si presenta il modello relativo al periodo d'imposta da correggere, non quello dell'anno corrente.
- Va barrata la casella di dichiarazione integrativa, con l'indicazione del tipo.
- La dichiarazione va compilata integralmente, non solo per la parte corretta: sostituisce la precedente.
- La trasmissione è telematica, direttamente o tramite intermediario.
- Va conservata la ricevuta, insieme a quella della dichiarazione originaria.
- Chi aveva presentato il 730 può correggere con un 730 integrativo entro il termine, oppure con il modello Redditi correttivo o integrativo.
Il 730 integrativo si può presentare solo entro un termine ravvicinato e solo per correzioni a favore. Oltre quel termine, o per correzioni a sfavore, si passa al modello Redditi: è la strada che si usa nella grande maggioranza dei recuperi pluriennali.
06 · La valutazione
Quando vale la pena farla
Non tutte le correzioni giustificano il lavoro: il calcolo va fatto sull'importo recuperabile.
Se il recupero è significativo
Spese sanitarie di più anni, interessi del mutuo mai portati, bonus edilizi non fruiti: cifre che valgono il lavoro.
Se ci sono più annualità
Il recupero su quattro anni moltiplica l'importo e ammortizza il costo della pratica.
Prima di una verifica
Regolarizzare spontaneamente è possibile solo finché non è iniziato un controllo.
Se è arrivata una lettera di compliance
L'integrativa è la risposta corretta, con ravvedimento e sanzioni ridotte.
Meno, per importi minimi
Sotto una certa soglia il costo della pratica supera il recupero: si valuta caso per caso.
Domande frequenti
Le domande che ricorrono
Ho dimenticato le spese mediche di due anni fa. Posso recuperarle?
Sì, con una dichiarazione integrativa a favore per quell'annualità, presentabile entro i termini di accertamento. Non ci sono sanzioni: si è dichiarato più del dovuto.
Il credito che emerge si può utilizzare in compensazione o chiedere a rimborso. Se le annualità recuperabili sono più di una, l'importo complessivo diventa spesso significativo.
Se correggo, rischio un controllo?
La presentazione di un'integrativa riapre i termini di accertamento limitatamente agli elementi oggetto di rettifica, non all'intera dichiarazione.
Correggere una detrazione dimenticata non espone quindi l'intera annualità a un nuovo esame. È un timore diffuso ma infondato, e trattiene molte persone dal recuperare somme che spettano loro.
Ho dichiarato un reddito in meno. Cosa faccio?
Si presenta un'integrativa a sfavore, versando la maggiore imposta dovuta con sanzione ridotta per ravvedimento operoso e interessi.
La riduzione della sanzione dipende dalla tempestività: prima si interviene, meno costa. La regolarizzazione spontanea è possibile solo finché non è iniziato un controllo.
Avevo fatto il 730. Devo rifare un 730?
Dipende dai tempi e dalla direzione della correzione. Il 730 integrativo si può presentare solo entro un termine ravvicinato e solo per correzioni a favore del contribuente.
Fuori da quel caso si usa il modello Redditi, in forma correttiva nei termini o integrativa oltre. È la strada normale per i recuperi che riguardano annualità passate.
Parliamone
Le detrazioni dimenticate si recuperano fino a cinque anni indietro
Spese mediche, interessi del mutuo, spese di ristrutturazione: portaci le annualità arretrate e vediamo che cosa c'è.