Gestione Separata INPS
Professionisti senza cassa. Aliquota proporzionale al reddito, nessun minimo: se non fatturi, non versi. È il regime più leggero per chi parte in salita.
Persone fisiche · Regime agevolato
Regime forfettario a Torino
Le regole del forfettario sono nazionali, i costi che paghi no. Una parte consistente del prelievo su una partita IVA ordinaria è decisa dalla Regione Piemonte e dal Comune di Torino, e proprio quella parte il forfettario non la paga. È la ragione per cui lo stesso identico fatturato, a Torino, produce un risparmio diverso da quello che produce altrove.
01 · Il punto locale
Le addizionali che il forfettario non paga
Chi sta in regime ordinario paga l'IRPEF allo Stato e, sopra a quella, due addizionali: una regionale, decisa dal Piemonte, e una comunale, decisa dal Comune in cui hai la residenza al 1° gennaio. Sono percentuali che si applicano al reddito imponibile e che non dipendono da quanto sei bravo a gestire i costi: le paghi e basta.
Il regime forfettario sostituisce l'IRPEF e le sue addizionali con un'unica imposta sostitutiva. Questo significa che chi è forfettario e risiede a Torino non versa né l'addizionale regionale piemontese né quella comunale torinese. Non è un dettaglio: su redditi medi è una voce che si misura in centinaia di euro l'anno.
Le aliquote delle addizionali cambiano nel tempo, e quella comunale può cambiare anche da un comune all'altro della cintura: chi ha la residenza a Moncalieri o a Rivoli ha un'aliquota diversa da chi ce l'ha in città. Per questo il confronto tra forfettario e ordinario va rifatto con i numeri dell'anno in corso e del comune giusto, non con una tabella generica trovata online.
Attenzione a un equivoco frequente: le addizionali seguono la residenza, non la sede dell'attività. Chi vive a Torino e lavora a Milano paga le addizionali torinesi, e viceversa.
02 · Chi ci può stare
Le condizioni di accesso e di permanenza
Il limite è di 85.000 euro di ricavi o compensi incassati nell'anno. Si guarda l'incassato, non il fatturato: una fattura emessa a dicembre e pagata a gennaio conta nell'anno dell'incasso.
- Non aver sostenuto spese superiori a 20.000 euro lordi per lavoro dipendente, collaboratori o lavoro accessorio.
- Non partecipare contemporaneamente a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari.
- Non controllare, direttamente o indirettamente, una SRL che svolge attività riconducibile a quella della partita IVA.
- Non fatturare in prevalenza al proprio datore di lavoro attuale o degli ultimi due anni, né a soggetti a lui riconducibili.
- Non avere redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 35.000 euro nell'anno precedente, salvo che il rapporto sia cessato.
- Essere residenti in Italia, o produrre in Italia almeno il 75% del reddito complessivo.
Il caso che vediamo più spesso
Il dipendente che apre la partita IVA per un secondo lavoro. Funziona, ma con due paletti da verificare prima.
- Il reddito da lavoro dipendente dell'anno prima non deve superare i 35.000 euro, altrimenti il forfettario non si applica
- Non si può fatturare in prevalenza al proprio datore di lavoro: è la causa di esclusione che fa saltare più posizioni
- Il contratto di lavoro va letto: molti prevedono obblighi di comunicazione o clausole di non concorrenza
- I contributi seguono l'attività, non il contratto: si aggiungono a quelli già versati come dipendente
03 · Come si calcola
Il coefficiente decide più dell'aliquota
Nel forfettario i costi non si deducono uno per uno. Si applica ai ricavi un coefficiente di redditività stabilito per legge in base al codice ATECO, e su quella percentuale si calcolano contributi e imposta. Il resto è considerato costo, che tu l'abbia sostenuto o no.
È qui che il regime conviene o non conviene: chi ha costi reali molto inferiori al forfait guadagna, chi ne ha di più ci rimette. Un consulente che lavora da casa con un portatile ha costi reali bassissimi e un coefficiente del 78%: il forfait lo penalizza poco. Un commerciante con magazzino, affitto e personale ha costi reali alti e un coefficiente del 40%: lì il conto va fatto davvero.
| Tipo di attività | Coefficiente | Cosa significa |
|---|---|---|
| Professionisti e attività di servizi | 78% | Si tassa quasi tutto l'incassato: conviene a chi ha pochi costi |
| Intermediari del commercio | 62% | Agenti e rappresentanti di commercio |
| Commercio all'ingrosso e al dettaglio | 40% | Il forfait riconosce costi elevati: attenzione se i tuoi sono minori |
| Alimentari e bevande | 40% | Bar, ristorazione, somministrazione |
| Costruzioni e attività immobiliari | 86% | Il coefficiente più alto: quasi nessun costo forfetario riconosciuto |
| Altre attività economiche | 67% | Categoria residuale, da verificare sul codice preciso |
Il codice ATECO non è una formalità burocratica: determina il coefficiente, la cassa previdenziale e in alcuni casi l'obbligo di iscrizione al Registro Imprese. Sceglierlo male è l'errore che costa di più, e correggerlo dopo non è retroattivo.
04 · La voce più pesante
I contributi pesano più dell'imposta
Chi guarda solo il 15% (o il 5% dei primi cinque anni) si dimentica del pezzo più grosso. Sul reddito calcolato con il coefficiente si versano prima i contributi previdenziali, e solo dopo, sul reddito al netto dei contributi, si calcola l'imposta sostitutiva.
Artigiani e commercianti
Contributi fissi minimi dovuti anche a reddito zero, più una quota percentuale oltre il minimale. Vanno messi a bilancio prima di aprire.
Casse professionali
Avvocati, medici, ingegneri e altri ordini versano alla propria cassa con regole autonome, che il forfettario non modifica.
Riduzione del 35%
Artigiani e commercianti in forfettario possono chiedere la riduzione contributiva. Va richiesta entro un termine preciso, e incide sull'accredito pensionistico.
Regola pratica: metti da parte una quota di ogni incasso, non l'imposta di fine anno. Chi accantona solo il 15% si trova scoperto quando arrivano i contributi.
Il diritto camerale, a Torino
Chi si iscrive al Registro Imprese versa ogni anno il diritto annuale alla Camera di commercio di Torino. Non è un'imposta sul reddito: si paga anche in perdita.
- Riguarda le imprese iscritte al Registro Imprese, non i professionisti senza obbligo di iscrizione
- Si versa con l'F24 nei termini delle imposte sui redditi
- Le unità locali comportano un importo aggiuntivo
- Il primo anno l'importo è dovuto anche se l'attività parte a dicembre
05 · Il rovescio
I casi in cui il forfettario è la scelta sbagliata
Il forfettario è quasi sempre presentato come la scelta ovvia. Non lo è. Ci sono situazioni in cui costa di più, e altre in cui costa uguale ma toglie strumenti.
- Costi reali alti. Se spendi più di quanto il coefficiente riconosce, stai pagando imposte su un reddito che non hai.
- Investimenti iniziali importanti. Attrezzature, allestimenti, veicoli: nel forfettario non si ammortizzano e l'IVA sull'acquisto non si detrae.
- Clienti soggetti IVA che chiedono l'IVA in fattura. Alcuni committenti, soprattutto grandi, gestiscono male i fornitori senza IVA.
- Spese detraibili e deduzioni personali. Senza IRPEF non hai imposta su cui scaricare interessi del mutuo, spese mediche o ristrutturazioni: se non hai altri redditi, quelle detrazioni si perdono.
- Coniuge o figli a carico. Le detrazioni per carichi di famiglia seguono l'IRPEF: nel forfettario puro non trovano capienza.
- Crescita prevista sopra gli 85.000. Se il salto è imminente conviene impostare da subito la contabilità ordinaria, invece di cambiare regime a metà corsa.
Il caso più delicato è quello di chi ha solo redditi da partita IVA e un mutuo sulla prima casa: la detrazione degli interessi resta inutilizzata. Va messo nel conto prima, non scoperto a giugno.
06 · La pratica
Aprire in regime forfettario a Torino, passo per passo
Inquadramento
Si sceglie il codice ATECO, si verifica il coefficiente e si stabilisce la cassa previdenziale. È la parte che conta di più e si fa prima di ogni modulo.
Apertura della partita IVA
Per i professionisti basta il modello all'Agenzia delle Entrate. Per le imprese serve la pratica ComUnica, che apre partita IVA, Registro Imprese di Torino e posizione INPS in un colpo solo.
Adempimenti locali
A seconda dell'attività può servire la SCIA allo Sportello Unico del Comune di Torino, l'iscrizione ad albi o registri, o requisiti professionali specifici.
Fatturazione elettronica
Obbligatoria anche per i forfettari. Si configura il canale di trasmissione e si emette la prima fattura con l'imposta di bollo dove prevista.
- Prima di aprireIl conto di convenienzaFatturato previsto, costi reali, cassa previdenziale, residenza: si confronta forfettario e ordinario sui tuoi numeri
- Giorno 1AperturaPartita IVA, e per le imprese ComUnica con Registro Imprese e INPS
- Entro 30 giorniAdempimenti collegatiSCIA se prevista, iscrizioni obbligatorie, eventuali autorizzazioni
- Primo annoNessun accontoIl primo anno si versa solo a saldo: è l'anno in cui accantonare disciplina
- Secondo annoSaldo più accontiArrivano insieme saldo dell'anno precedente e acconti: è la scadenza che sorprende di più
Il secondo anno è il momento critico di ogni partita IVA: si paga il saldo del primo anno e contemporaneamente l'acconto del secondo. Chi non lo ha messo a bilancio se ne accorge a giugno.
Domande frequenti
Le domande che ricorrono
Quanto risparmio davvero rispetto all'ordinario?
Dipende da tre cose: il coefficiente della tua attività, i costi che sostieni realmente e le detrazioni personali che perderesti. Non esiste una percentuale valida per tutti.
Il conto si fa mettendo in colonna le due ipotesi sugli stessi numeri, comprese le addizionali regionali e comunali che nel forfettario non paghi. È mezz'ora di lavoro e vale per tutti gli anni successivi.
Se supero gli 85.000 euro che cosa succede?
Superata la soglia si esce dal regime a partire dall'anno successivo. Se invece si superano i 100.000 euro l'uscita è immediata, già dall'anno in corso, con obbligo di applicare l'IVA dal momento del superamento.
È la ragione per cui chi si avvicina alla soglia deve tenere sotto controllo gli incassi mese per mese, non scoprirlo a consuntivo.
Ho la residenza a Moncalieri ma lavoro a Torino: cambia qualcosa?
Per il forfettario no, perché non paghi addizionali in nessuno dei due casi. Cambierebbe eccome in regime ordinario, dove l'addizionale comunale segue il comune di residenza al 1° gennaio.
È uno degli elementi che rendono il confronto tra i due regimi diverso da persona a persona anche a parità di fatturato.
Il 5% dei primi cinque anni spetta sempre?
No. Serve non aver esercitato attività d'impresa o professionale nei tre anni precedenti, che la nuova attività non sia mera prosecuzione di una precedente e, se si prosegue un'attività altrui, che i ricavi non superino la soglia.
La condizione della mera prosecuzione è quella che genera più contestazioni: chi apre la partita IVA per fare, da autonomo, lo stesso lavoro che faceva da dipendente per lo stesso committente va valutato con attenzione.
Posso dedurre l'auto, il telefono o il computer?
No. Nel forfettario nessun costo si deduce analiticamente: il coefficiente li considera già in modo forfetario, che tu li abbia sostenuti o meno.
L'unica voce che si sottrae dal reddito calcolato sono i contributi previdenziali obbligatori effettivamente versati.
Devo fare la fattura elettronica anche da forfettario?
Sì, l'obbligo riguarda anche i forfettari. Sulle fatture senza IVA sopra una certa soglia va applicata l'imposta di bollo, che si versa trimestralmente.
Il canale di trasmissione si configura una volta sola; da lì in poi la gestione è ordinaria e si può seguire dallo studio.
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