Ghidul termenelor fiscale
Calendarul anului pe profiluri, cu regulile de amânare a termenelor.
Deschide30 septembrie 2026 · Termene
Termenele fiscale din iunie pentru partita IVA
Pentru cine are o partita IVA (codul fiscal de TVA pentru activitate independentă), iunie este luna în care se întâlnesc aproape toate plățile anului: cele recurente de la mijlocul lunii și cele care decurg din declarația de venit. Scriem despre iunie în septembrie dintr-un motiv practic: felul în care ajungi liniștit la aceste termene se pregătește în lunile dinainte.
01 · Imaginea de ansamblu
De ce iunie cântărește mai mult decât celelalte luni
În majoritatea lunilor, un titular de partita IVA plătește sume recurente: TVA periodică, reținerile pe remunerațiile plătite, uneori contribuții fixe. În iunie, la acestea se adaugă plățile care decurg din declarația de venit: soldul anului precedent și primul avans pentru anul în curs, pentru impozite și pentru o parte din contribuții.
Rezultatul este că, în câteva săptămâni, iese o parte consistentă din ce datorezi pentru tot anul. Cine nu a pus bani deoparte în timpul iernii ajunge să aleagă între plata în rate, un împrumut sau o plată întârziată, iar fiecare dintre aceste căi are un cost.
Calendarul complet, organizat pe profiluri, este în ghidul termenelor fiscale. Aici ne concentrăm pe iunie și pe elementele care îi privesc pe titularii de partita IVA.
02 · În jurul datei de 16
La mijlocul lunii: TVA, rețineri și IMU
În jurul mijlocului lunii, de regulă pe 16 sau în prima zi lucrătoare următoare, se concentrează plățile recurente. Care dintre ele te privesc depinde de regimul tău și de activitatea ta.
- TVA pentru luna precedentă, dacă faci decontarea TVA lunar
- Reținerile la sursă (ritenute d'acconto) operate pe remunerațiile plătite în luna precedentă profesioniștilor sau colaboratorilor
- Rata soldului anual de TVA, dacă ai ales să îl plătești în rate
- Avansul IMU (impozitul local pe proprietate) pentru imobilele deținute, inclusiv magazinele, atelierele și halele activității
Cine aplică regimul forfetar (regime forfettario, regimul simplificat cu impozit fix pe venit) nu plătește TVA periodică și de regulă nu operează rețineri, dar rămâne vizat de IMU dacă deține imobile. Pentru avansul IMU la Torino se aplică cotele stabilite de Comune (primăria) pentru anul în curs.
03 · Sold și avans
La sfârșitul lunii: soldul și primul avans
Termenul obișnuit pentru plățile care decurg din declarația de venit este 30 iunie. În ultimii ani însă, pentru mulți titulari de partita IVA, în special cei supuși ISA (indicii sintetici de fiabilitate fiscală) și cei care aplică regimul forfetar, termenul a fost amânat de mai multe ori. Data exactă trebuie verificată în fiecare an în calendarul în vigoare.
Este prevăzut de asemenea, în general, că plățile se pot face în cele treizeci de zile de după termen, cu o majorare de 0,40%. Este o posibilitate utilă atunci când lichiditățile sosesc în iulie, nu o modalitate de a amâna fără costuri.
| Element | Cine îl plătește | Notă |
|---|---|---|
| Soldul și primul avans IRPEF (impozitul pe venitul persoanelor fizice) | Firmele individuale și profesioniștii în regim ordinar sau simplificat | Împreună cu cotele adiționale regională și comunală |
| Impozitul substitutiv (imposta sostitutiva) | Cine aplică regimul forfetar | Soldul anului precedent și primul avans |
| IRES și IRAP (impozitul pe profitul societăților și impozitul regional pe activitățile productive) | Societățile de capitaluri | Cu termene legate de data aprobării bilanțului |
| Contribuțiile peste venitul minim (minimale) | Artizanii și comercianții | Contribuțiile fixe au în schimb termene trimestriale proprii |
| Contribuțiile la Gestione Separata (fondul separat al INPS, institutul italian de asigurări sociale) | Profesioniștii fără casă de pensii proprie profesiei | Soldul și primul avans, cu aceleași termene ca impozitele |
| Taxa anuală la Camera de Comerț | Cine este înscris în Registro Imprese (registrul comerțului) | De regulă cu termenul primului avans |
04 · Al doilea an
De ce suma surprinde, mai ales în al doilea an
În primul an de activitate, în general, nu se plătesc avansuri, pentru că ele se calculează pe impozitul anului precedent, care nu exista. Nota de plată sosește în anul următor, când soldul și primul avans se adună.
Exemplu cu cifre rotunde și pur ilustrative. Ai deschis partita IVA și în primul an închei cu un impozit de 3.000 €. Să presupunem că primul avans este egal cu jumătate din impozitul anului precedent. În iunie din al doilea an plătești 3.000 € sold plus 1.500 € prim avans: 4.500 €, la care se adaugă contribuțiile calculate după aceeași logică. În noiembrie vine al doilea avans.
Cine se pregătise să plătească 3.000 € se trezește în fața unei sume cu aproximativ jumătate mai mare, fără să fi câștigat un euro în plus. Nu este o greșeală de calcul: este mecanismul avansurilor, care se normalizează din al treilea an încolo.
05 · Opțiunile
Plata în rate și reducerea avansurilor: cele două pârghii
Soldul și primul avans se pot plăti în rate lunare, cu dobânzile prevăzute, până la termenul stabilit pentru anul respectiv. Este o alegere care se face în momentul primei plăți și care trebuie respectată: dacă sari peste o rată, se aplică sancțiuni și dobânzi pe sumele neplătite.
Avansurile se pot și reduce prin metoda previzională, dacă estimezi pentru anul în curs un venit sensibil mai mic. Este o pârghie de folosit cu prudență: dacă estimarea se dovedește greșită, pe diferența neplătită se aplică sancțiuni, care se pot regulariza prin ravvedimento (corectarea voluntară a plăților omise sau întârziate).
Al doilea avans, din noiembrie, urmează reguli proprii și, pentru majoritatea contribuabililor, nu se plătește în rate împreună cu soldul. Trebuie luat în calcul la planificarea celei de-a doua jumătăți a anului.
06 · Din septembrie
Cum ajungi la termenele fiscale din iunie cu lichiditățile pregătite
Estimarea de la sfârșit de an
În decembrie faci o estimare a venitului anului: din ea rezultă soldul și primul avans din iunie.
Suma pusă deoparte lunar
O cotă fixă din fiecare încasare merge într-un cont separat. Exemplu ilustrativ: 25 € la fiecare 100 € încasați.
Declarația făcută din timp
Dacă pregătești declarația în mai, cunoști sumele cu săptămâni de marjă.
Decizia privind ratele
Cu sumele în față hotărăști dacă plătești integral sau în rate, fără improvizații.
Dacă nu ai completat niciodată un formular de plată, pagina despre formularul F24 (formularul italian de plată a impozitelor) explică cum se citește și cum se plătește. Calendarul întregului an, cu toate celelalte termene, este în ghidul termenelor fiscale. Datele și procentele se verifică întotdeauna conform regulilor anului în curs.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Ce se întâmplă dacă plătesc soldul din iunie cu întârziere?
În cele treizeci de zile următoare poți plăti cu majorarea prevăzută. După aceea se aplică sancțiuni și dobânzi, care pot fi reduse prin ravvedimento operoso: cu cât intervii mai devreme, cu atât sancțiunea este mai mică.
Cei aflați în regimul forfetar plătesc avansuri?
Da: impozitul substitutiv urmează același mecanism de sold și avansuri ca celelalte impozite pe venit, iar același lucru este valabil pentru contribuțiile calculate pe venit. În primul an de activitate, în general, avansurile nu se datorează.
Pot compensa un credit fiscal cu ce am de plătit în iunie?
Adesea da, prin formularul F24, în limitele și cu regulile prevăzute pentru fiecare tip de credit. Pentru unele credite de valoare mare este nevoie de visto di conformità (viza care atestă verificarea declarației) sau de depunerea prealabilă a declarației.
Să vorbim
Spune-mi care e situația ta: de rest mă ocup eu
Scrie două rânduri despre ce îți trebuie. Îți răspund într-o zi lucrătoare cu pașii concreți și documentele necesare.