Contabilità di una SRL appena costituita: il primo anno

Una SRL tiene sempre la contabilità ordinaria, a prescindere dal volume d'affari: non esistono per le società di capitali le semplificazioni previste per le ditte individuali. Questo vuol dire che ogni movimento va registrato in partita doppia, dal primo versamento del capitale all'ultima fattura dell'anno.

Prima ancora della prima fattura servono alcuni strumenti: la PEC della società, la firma digitale dell'amministratore, il canale di ricezione delle fatture elettroniche, un conto corrente intestato alla società e usato solo per la società. Accanto ai registri contabili ci sono i libri sociali, in particolare quello delle decisioni dei soci e quello delle decisioni dell'amministratore, che vanno tenuti aggiornati durante l'anno.

Il modo in cui lo studio organizza questi passaggi, con la raccolta dei documenti e le scadenze periodiche, è descritto nella pagina sulla contabilità a Torino per partite IVA e società.

• PEC della società e firma digitale dell'amministratore
• Canale di ricezione delle fatture elettroniche configurato
• Conto corrente intestato alla SRL, separato da quello personale
• Libri sociali e registri contabili impostati
• Regime IVA scelto: liquidazioni mensili o trimestrali
• Decisione sul compenso dell'amministratore, se previsto

Nel primo anno molti amministratori non si attribuiscono alcun compenso, per lasciare liquidità alla società. È una scelta legittima; se invece il compenso c'è, deve essere deciso prima di essere pagato, secondo quanto prevede lo statuto, e risultare da una delibera.

Una volta deciso, il compenso segue regole simili a quelle di uno stipendio: la società opera le ritenute, versa i contributi dovuti con il modello F24 nei termini previsti e rilascia la Certificazione Unica. A fine anno quelle ritenute confluiscono nella dichiarazione dei sostituti d'imposta. La pagina sul compenso dell'amministratore spiega come si imposta e che cosa conviene valutare.

Nel primo esercizio una SRL di norma non versa acconti di imposta, perché gli acconti si calcolano, con il metodo più usato, sull'imposta dell'anno precedente, che per una società nuova non esiste. È una buona notizia solo in apparenza.

L'anno successivo arrivano insieme il saldo del primo esercizio e gli acconti del secondo, calcolati proprio su quel saldo. Esempio con numeri tondi e puramente illustrativi: se le imposte del primo anno sono 10.000 euro, nel secondo anno potresti trovarti a versare in pochi mesi una somma vicina al doppio, tra saldo e acconti.

Chi non lo sa lo scopre a giugno. Chi lo sa accantona durante il primo anno una quota degli utili su un conto dedicato, e arriva alla scadenza con la liquidità già pronta. È anche il motivo per cui conviene fare una stima del risultato a metà anno, non solo alla chiusura.

Il metodo è semplice: documenti consegnati con una cadenza fissa, mensile o trimestrale, conto della società riconciliato con la contabilità, una verifica intermedia del risultato e delle imposte a metà esercizio. Così il primo bilancio diventa la somma di dodici mesi già ordinati, non una ricostruzione.

Se la società è appena nata o sta per nascere, la guida sull'apertura di una SRL a Torino copre la fase precedente. Per l'organizzazione della contabilità, delle liquidazioni e del bilancio, trovi il dettaglio nella pagina sulla contabilità a Torino.