SRL sau firmă individuală
Răspundere, impozitare, contribuții și costuri comparate.
Deschide30 septembrie 2026 · Societăți
SRL sau firmă individuală: comparația pe cifre
Când cifra de afaceri crește, apare întrebarea: „merită să trec la SRL?”. Adesea răspunsul este căutat în cotele de impozit, comparând un număr cu altul. Comparația de care ai nevoie este alta și pornește de la o întrebare mai personală: de cât din ceea ce câștigi ai nevoie în fiecare an ca să trăiești?
01 · Punctul de plecare
Întrebarea potrivită: cât retragi, nu cât câștigi
O firmă individuală (ditta individuale) și un SRL (societate cu răspundere limitată) impozitează venitul în două moduri diferite ca structură. La firma individuală, tot profitul anului este venitul tău, fie că îl retragi, fie că îl lași în contul activității. La SRL, profitul este al societății: este impozitat o dată la nivelul ei și a doua oară doar când, și dacă, ajunge la tine.
De aici decurge tot restul. Dacă retragi aproape tot ce câștigi, dubla impozitare a SRL-ului reduce sau anulează avantajul. Dacă, în schimb, o parte consistentă din profit rămâne în activitate pentru investiții, stocuri sau rezerve, SRL-ul poate face o diferență apreciabilă.
Aspectele nefiscale, începând cu răspunderea limitată, sunt tratate în pagina SRL sau firmă individuală: cum alegi. Aici rămânem la cifre.
02 · Primul model
Cum se impozitează o firmă individuală
În afara regimului forfetar (regime forfettario, regimul simplificat cu impozit fix pe venit), profitul firmei se adună la celelalte venituri ale titularului și este supus IRPEF progresiv (impozitul pe venitul persoanelor fizice), împreună cu cotele adiționale regională și comunală. Cu cât venitul este mai mare, cu atât este mai mare cota aplicată ultimei tranșe, conform tranșelor anului în curs.
Pe același venit se calculează contribuțiile de asigurări sociale (pentru pensie), la artizani și comercianți cu o parte fixă minimă și o parte procentuală pe suma care depășește acest minim. IRAP (impozitul regional pe activitățile productive) nu se datorează în prezent de persoanele fizice care desfășoară activitate de întreprindere.
Punctul de ținut minte: profitul se impozitează integral în anul în care se realizează. Dacă închei anul cu un profit de 80.000 € și lași 30.000 € în contul activității pentru achizițiile din anul următor, IRPEF și contribuțiile se calculează oricum pe toți cei 80.000 €.
03 · Al doilea model
Cum se impozitează un SRL: două niveluri
SRL-ul plătește IRES (impozitul pe profitul societăților), cu o cotă proporțională, în prezent de 24% în forma obișnuită, și IRAP. Ce rămâne după impozite este profitul societății, care poate rămâne în rezervă sau poate fi distribuit asociaților.
Când profitul este distribuit, dividendului încasat de asociatul persoană fizică i se aplică o impozitare substitutivă de 26%. Asociatul care lucrează în societate poate primi și o remunerație ca administrator, care pentru societate este un cost deductibil, iar pentru el este venit supus IRPEF și contribuțiilor.
Combinația dintre remunerație și dividende este pârghia pe care se construiește avantajul SRL-ului și tot aici alegerile trebuie făcute cu atenție, pentru că remunerațiile și contribuțiile urmează reguli proprii, de verificat de la caz la caz.
04 · Cifre rotunde
Un exemplu cu cifre rotunde
Exemplu pur ilustrativ și simplificat: ignoră IRAP, contribuțiile, cotele adiționale și remunerația administratorului, ca să izoleze efectul celor două niveluri de impozitare din SRL. Profit înainte de impozite: 80.000 €.
| Scenariul SRL | Totul distribuit | Jumătate lăsată în societate |
|---|---|---|
| Profit înainte de impozite | 80.000 € | 80.000 € |
| IRES de 24% | 19.200 € | 19.200 € |
| Profitul net al societății | 60.800 € | 60.800 € |
| Dividend distribuit | 60.800 € | 30.400 € |
| Impozitul pe dividend, de 26% | 15.808 € | 7.904 € |
| Impozite totale în anul respectiv | 35.008 € | 27.104 € |
| Sume rămase în societate | 0 € | 30.400 € |
În primul scenariu, sarcina fiscală totală se apropie de cea a unui venit personal ridicat: dacă distribui totul, anulezi o bună parte din avantaj. În al doilea, partea lăsată în societate a plătit doar IRES. Comparația cu firma individuală se face calculând IRPEF, cotele adiționale și contribuțiile pe același profit, cu tranșele și cotele anului în curs.
05 · Costul structurii
Costurile fixe care mută pragul de echilibru
Un SRL costă mai mult ca să fie ținut în viață: înființarea la notar, contabilitatea ordinară obligatorie, bilanțul de întocmit, aprobat și depus, taxa anuală la Camera de Comerț (diritto annuale camerale), deciziile asociaților de consemnat în procese-verbale, actele notariale pentru modificările actului constitutiv sau pentru cesiunile de părți sociale.
Aceste costuri trebuie scăzute din economia de impozit estimată. Exemplu cu cifre ipotetice: dacă schema cu SRL te face să economisești 6.000 € pe an la impozite, dar structura costă cu 4.000 € pe an mai mult decât firma individuală, avantajul real este de 2.000 €, în schimbul unor obligații mai rigide. Dacă economia estimată este de 2.500 €, marja este aproape nulă.
Punctul în care SRL-ul începe să merite nu este, deci, un prag de cifră de afaceri valabil pentru toată lumea. Depinde de profit, de partea pe care o retragi, de contribuții și de costurile de administrare și se mută de fiecare dată când se schimbă unul dintre acești factori.
06 · Restul alegerii
Ce nu îți spun cifrele
Răspunderea limitată protejează patrimoniul personal de obligațiile societății, în limitele prevăzute și cu excepția fidejusiunilor personale pe care băncile le cer adesea administratorilor. Pentru activitățile cu riscuri importante față de terți, acest aspect poate cântări mai mult decât calculul fiscal.
Apoi există rigiditatea: la SRL banii ies doar cu un temei precis, fiecare alegere importantă trebuie hotărâtă în formele prevăzute, iar închiderea unei societăți cere o lichidare. Este un model potrivit pentru cine vrea să separe hotărât activitatea de viața personală, mai puțin pentru cine are nevoie de flexibilitate la retrageri.
07 · Metoda
Cum compari SRL și firma individuală pe cazul tău
Profitul așteptat
Estimează profitul pentru următorii doi sau trei ani, nu doar pentru anul în curs.
Nevoile personale
Hotărăște cât trebuie să retragi în fiecare an ca să trăiești: este cifra care orientează tot calculul.
Două scenarii fiscale
Calculează impozitele și contribuțiile pentru firma individuală și pentru SRL, cu remunerație și dividende, conform regulilor anului în curs.
Costuri și riscuri
Scade costurile de administrare ale SRL-ului și evaluează cât cântărește răspunderea limitată pentru activitatea ta.
Comparația completă, cu aspectele de răspundere, contribuții și costuri de administrare, este în pagina SRL sau firmă individuală. Cotele și tranșele citate în exemple trebuie verificate întotdeauna conform regulilor anului în curs.
Întrebări frecvente
Întrebările care revin cel mai des
Există o cifră de afaceri peste care SRL-ul merită întotdeauna?
Nu. Contează profitul, nu cifra de afaceri, și contează mai ales cât din profit trebuie să retragi. Două activități cu aceeași cifră de afaceri pot ajunge la concluzii opuse.
Pot trece de la firmă individuală la SRL fără să închid totul?
Da, există instrumente precum aportul întreprinderii în noua societate (conferimento d'azienda), care permit transferul activității fără întreruperea ei. Trebuie evaluate efectele fiscale și costurile operațiunii.
Cu SRL nu mai plătesc contribuțiile INPS?
Contribuțiile la INPS (institutul italian de asigurări sociale) nu dispar: se schimbă baza și regulile. Remunerația administratorului are propriile contribuții și, în multe cazuri, asociatul care lucrează în societate rămâne înscris la gestiunea artizanilor sau a comercianților. Trebuie verificat pentru fiecare situație în parte.
Să vorbim
Spune-mi care e situația ta: de rest mă ocup eu
Scrie două rânduri despre ce îți trebuie. Îți răspund într-o zi lucrătoare cu pașii concreți și documentele necesare.